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雅安市人民政府辦公室關于嚴格國家投資建設項目工程竣工結算辦理加強內(nèi)部審核的指導意見

2018-06-02 13:01 來源：

《雅安市人民政府辦公室關于嚴格國家投資建設項目工程竣工結算辦理加強內(nèi)部審核的指導意見》（雅辦發(fā)〔2018〕19 號）政策解讀

各縣（區(qū)）人民政府,，飛地園區(qū)（經(jīng)開區(qū)）管委會，市政府各部門,、各直屬機構,，有關單位：

為進一步規(guī)范我市國家投資建設項目竣工結算辦理工作,，根據(jù)《四川省政府投資建設項目審計條例》《雅安市人民政府關于嚴格規(guī)范國家投資工程建設項目招標投標工作的意見》（雅府發(fā)〔2017〕5號）等相關規(guī)定，結合我市實際,，提出以下指導意見,。

一、總體要求

落實國家投資建設項目法人負責制和行業(yè)管理部門的監(jiān)管責任,，建立健全內(nèi)部監(jiān)督,、行業(yè)監(jiān)督、社會監(jiān)督,、審計監(jiān)督等相互協(xié)同的項目管理和監(jiān)督體系,，提高國家投資建設項目工程竣工結算辦理質(zhì)量和效率，遏制“高估冒算”等突出問題,。

二、明確竣工結算辦理責任

國家投資建設項目辦理工程竣工結算的直接責任人為項目業(yè)主,，項目業(yè)主在項目竣工（交工）驗收后,，負責對工程檔案資料進行收集、整理,、上報,、移交，負責對施工單位編制的竣工結算進行審查,，根據(jù)審定的竣工結算與施工單位進行工程價款結算,，負責編制財務決算報告并報批，負責辦理項目資產(chǎn)移交手續(xù)。

三,、積極推行代建制

積極推行國家投資建設項目代建制,，項目建設期委托具有專業(yè)化建設管理能力的公司作為項目業(yè)主，全權負責項目建設全過程的組織管理,，建成后交由相關使用單位（或責任部門）使用或管理,，解決項目使用單位（或責任部門）專業(yè)人才匱乏、政策法規(guī)不熟悉等問題,。

四,、加強項目建設過程管控

項目業(yè)主應從國家投資建設項目伊始就加強對項目進度、質(zhì)量,、造價全過程管控,，保障勘察、設計,、清單編制等前期工作質(zhì)量,，督促勘察、設計,、施工等參建單位認真履行合同約定內(nèi)容,，充分發(fā)揮監(jiān)理對施工現(xiàn)場的監(jiān)管作用。項目業(yè)主應當謹慎進行工程變更,。對確需變更的,，事前應進行必要性、可行性和經(jīng)濟性綜合分析,，并嚴格按照變更程序進行,。

五、提升竣工結算審核質(zhì)量

工程竣工（交工）驗收后,，項目業(yè)主應當督促施工單位在合同約定或有關法律法規(guī)規(guī)定的時限內(nèi)編制工程竣工結算,，嚴格履行審核職責。

（一）工程竣工結算審查重點,。對比立項批復總投資,，檢查是否超概或存在超概可能；有關參建單位選取是否符合招標事項核準意見,；檢查工程變更事前是否進行必要性,、可行性和經(jīng)濟性綜合分析，事前和事后變更程序是否完備,；新增項目綜合單價是否已經(jīng)財政評審,；經(jīng)濟簽證單、技術核定單,、材料或設備認質(zhì)認價記錄等資料是否真實有效,，隱蔽工程是否有影像記錄證明,，竣工圖是否準確完整；工程延期的責任是否已劃分清楚,；對工程結算價款進行審查,。

（二）加強審核把關。項目業(yè)主單位成立審查組對工程竣工結算進行審查,。審查組可安排內(nèi)審機構牽頭,，沒有設立內(nèi)審機構的單位，由分管財務工作的負責同志牽頭,。項目甲方代表等工程管理人員原則上不得進入審查組,。審查組可以組織自身力量、監(jiān)理等對工程竣工結算進行具體審查,，也可以委托具有相應資質(zhì)的工程造價咨詢機構先行審核,。工程竣工結算審查結果最終由項目業(yè)主審定，項目業(yè)主對審查情況,，以及竣工結算價款的真實性,、準確性負責。工程造價咨詢機構選取,，按市政府辦公室印發(fā)的《進一步規(guī)范全市中介機構服務和管理的意見（試行）>》（雅辦函〔2018〕32號）執(zhí)行,。

（三）辦理工程結算和財務決算。項目業(yè)主根據(jù)審定的竣工結算審查結果與施工單位辦理工程價款結算,，并及時編制竣工財務決算,。

（四）爭議解決?？⒐そY算審查中如與施工單位存在爭議,，可向規(guī)建和住房保障、交通運輸?shù)刃姓鞴懿块T造價站申請調(diào)解或進行咨詢,。對爭議,、分歧較大的問題，可按照合同約定的糾紛解決途徑辦理,，或采取仲裁,、訴訟等手段予以解決。

（五）對外公告,。項目業(yè)主應向社會公告竣工結算的審查結果,，并向社會公布投訴電話和舉報方式。

六,、規(guī)范工程造價咨詢機構選取使用

（一）規(guī)范工程造價咨詢機構選取。項目業(yè)主委托工程造價咨詢機構審核的,，原則上應通過市（縣,、區(qū)）公共資源交易中心進行選取,，提交《選取需求意見書》，并在《選取需求意見書》中明確審核時間,、審核人員資質(zhì),、審核費用等方面要求，設定允許誤差率,，以及超過誤差率的責任追究辦法,。

（二）規(guī)范工程造價咨詢機構使用。項目業(yè)主委托工程造價咨詢機構審核的,，要加強對工程造價咨詢機構管理,。對工程造價咨詢機構派出人員資質(zhì)和數(shù)量不符合《選取需求意見書》要求、審核人員掛靠,、審核工作明顯不到位,、審核時間拖延等問題，要及時督促糾正,，問題嚴重的應終止審核,。工程造價咨詢機構審核結束后，應出具審核報告等成果文件送項目業(yè)主進行審定,，其中工程造價咨詢機構對工程量,、工程計價的準確性和工程結算審核的完整性負責。項目業(yè)主應結合工程造價咨詢機構工作情況,，決定是否采納使用審核成果,。對重大項目、問題較多的項目,、工程造價咨詢機構可能存在工作缺陷的項目,，項目業(yè)主認為確有必要的，可再委托一家工程造價咨詢機構予以復核,。

七,、加大對工程結算“高估冒算”的懲處力度

施工單位編制的工程結算金額經(jīng)項目業(yè)主審定后，如存在審減率過大等“高估冒算”問題,，項目業(yè)主可對施工單位予以一定的經(jīng)濟懲罰,。懲罰具體范圍和幅度，由雙方事前在招標文件,、施工合同中進行約定,。工程造價咨詢機構因工作過失造成項目業(yè)主損失的，項目業(yè)主應根據(jù)委托咨詢合同進行責任追究,，并上報公共資源交易中心依法采取清退出庫等處理措施,，情節(jié)嚴重的還應當上報行政主管部門。

八,、監(jiān)督保障

（一）發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用,。鼓勵項目業(yè)主單位和行業(yè)管理部門建立內(nèi)部審計機構,，健全項目建設管理的內(nèi)控制度和規(guī)范，充分發(fā)揮內(nèi)部審計,、內(nèi)部監(jiān)察機構等的監(jiān)督作用,，促進提升項目建設管理水平。

（二）加強審計監(jiān)督,。審計機關對項目業(yè)主審核,、辦理竣工結算工作加強業(yè)務指導，對項目業(yè)主工程結算辦理情況加強抽查,、復核,，對重大項目、重大決策,、重點環(huán)節(jié),、各方履職情況等全面履行審計監(jiān)督職責。

（三）強化部門協(xié)作聯(lián)動,。發(fā)展改革,、財政、規(guī)建和住房保障,、交通運輸,、水務、國資委,、政管辦等主管部門要按照職責分工加強業(yè)務指導,，履行監(jiān)管職能。加強部門監(jiān)管與紀檢監(jiān)察,、巡視巡察,、組織人事等其他監(jiān)督力量的協(xié)作配合，實現(xiàn)信息共享,，形成監(jiān)管合力,。

（四）加強追責問責。對辦理竣工結算不規(guī)范,、不嚴格,，造成國家經(jīng)濟損失的，實行責任追究制度,，嚴肅進行查處,。

九、附則

（一）項目業(yè)主單位同時又作為施工單位的項目,，由上一級主管部門代為辦理工程竣工結算,。

（二）本指導意見主要針對在雅安市行政區(qū)域內(nèi)，實行審批制的國家投資建設項目辦理工程竣工結算工作,。不實行審批制的國家投資建設項目辦理工程竣工結算,，也應建立工作制度,，加強內(nèi)部審核。

雅安市人民政府辦公室

2018年6月1日

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