《雅安市人民政府辦公室關(guān)于嚴格國家投資建設(shè)項目工程竣工結(jié)算辦理加強內(nèi)部審核的指導(dǎo)意見》（雅辦發(fā)〔2018〕19 號）政策解讀

各縣（區(qū)）人民政府,，飛地園區(qū)（經(jīng)開區(qū)）管委會,，市政府各部門、各直屬機構(gòu),，有關(guān)單位：

為進一步規(guī)范我市國家投資建設(shè)項目竣工結(jié)算辦理工作,，根據(jù)《四川省政府投資建設(shè)項目審計條例》《雅安市人民政府關(guān)于嚴格規(guī)范國家投資工程建設(shè)項目招標投標工作的意見》（雅府發(fā)〔2017〕5號）等相關(guān)規(guī)定,，結(jié)合我市實際,，提出以下指導(dǎo)意見。

一,、總體要求

落實國家投資建設(shè)項目法人負責制和行業(yè)管理部門的監(jiān)管責任,，建立健全內(nèi)部監(jiān)督、行業(yè)監(jiān)督,、社會監(jiān)督,、審計監(jiān)督等相互協(xié)同的項目管理和監(jiān)督體系，提高國家投資建設(shè)項目工程竣工結(jié)算辦理質(zhì)量和效率,，遏制“高估冒算”等突出問題,。

二、明確竣工結(jié)算辦理責任

國家投資建設(shè)項目辦理工程竣工結(jié)算的直接責任人為項目業(yè)主,，項目業(yè)主在項目竣工（交工）驗收后,，負責對工程檔案資料進行收集、整理,、上報,、移交，負責對施工單位編制的竣工結(jié)算進行審查,，根據(jù)審定的竣工結(jié)算與施工單位進行工程價款結(jié)算,，負責編制財務(wù)決算報告并報批，負責辦理項目資產(chǎn)移交手續(xù),。

三,、積極推行代建制

積極推行國家投資建設(shè)項目代建制，項目建設(shè)期委托具有專業(yè)化建設(shè)管理能力的公司作為項目業(yè)主,，全權(quán)負責項目建設(shè)全過程的組織管理,，建成后交由相關(guān)使用單位（或責任部門）使用或管理,，解決項目使用單位（或責任部門）專業(yè)人才匱乏、政策法規(guī)不熟悉等問題,。

四,、加強項目建設(shè)過程管控

項目業(yè)主應(yīng)從國家投資建設(shè)項目伊始就加強對項目進度、質(zhì)量,、造價全過程管控,，保障勘察、設(shè)計,、清單編制等前期工作質(zhì)量,，督促勘察、設(shè)計,、施工等參建單位認真履行合同約定內(nèi)容,，充分發(fā)揮監(jiān)理對施工現(xiàn)場的監(jiān)管作用。項目業(yè)主應(yīng)當謹慎進行工程變更,。對確需變更的,，事前應(yīng)進行必要性、可行性和經(jīng)濟性綜合分析,，并嚴格按照變更程序進行,。

五、提升竣工結(jié)算審核質(zhì)量

工程竣工（交工）驗收后,，項目業(yè)主應(yīng)當督促施工單位在合同約定或有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的時限內(nèi)編制工程竣工結(jié)算,，嚴格履行審核職責。

（一）工程竣工結(jié)算審查重點,。對比立項批復(fù)總投資,，檢查是否超概或存在超概可能；有關(guān)參建單位選取是否符合招標事項核準意見,；檢查工程變更事前是否進行必要性,、可行性和經(jīng)濟性綜合分析，事前和事后變更程序是否完備,；新增項目綜合單價是否已經(jīng)財政評審,；經(jīng)濟簽證單、技術(shù)核定單,、材料或設(shè)備認質(zhì)認價記錄等資料是否真實有效,，隱蔽工程是否有影像記錄證明，竣工圖是否準確完整,；工程延期的責任是否已劃分清楚,；對工程結(jié)算價款進行審查。

（二）加強審核把關(guān),。項目業(yè)主單位成立審查組對工程竣工結(jié)算進行審查,。審查組可安排內(nèi)審機構(gòu)牽頭,，沒有設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)的單位，由分管財務(wù)工作的負責同志牽頭,。項目甲方代表等工程管理人員原則上不得進入審查組,。審查組可以組織自身力量、監(jiān)理等對工程竣工結(jié)算進行具體審查,，也可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)先行審核,。工程竣工結(jié)算審查結(jié)果最終由項目業(yè)主審定，項目業(yè)主對審查情況,，以及竣工結(jié)算價款的真實性,、準確性負責。工程造價咨詢機構(gòu)選取,，按市政府辦公室印發(fā)的《進一步規(guī)范全市中介機構(gòu)服務(wù)和管理的意見（試行）>》（雅辦函〔2018〕32號）執(zhí)行,。

（三）辦理工程結(jié)算和財務(wù)決算。項目業(yè)主根據(jù)審定的竣工結(jié)算審查結(jié)果與施工單位辦理工程價款結(jié)算,，并及時編制竣工財務(wù)決算,。

（四）爭議解決?？⒐そY(jié)算審查中如與施工單位存在爭議,，可向規(guī)建和住房保障,、交通運輸?shù)刃姓鞴懿块T造價站申請調(diào)解或進行咨詢,。對爭議、分歧較大的問題,，可按照合同約定的糾紛解決途徑辦理,，或采取仲裁、訴訟等手段予以解決,。

（五）對外公告,。項目業(yè)主應(yīng)向社會公告竣工結(jié)算的審查結(jié)果，并向社會公布投訴電話和舉報方式,。

六,、規(guī)范工程造價咨詢機構(gòu)選取使用

（一）規(guī)范工程造價咨詢機構(gòu)選取。項目業(yè)主委托工程造價咨詢機構(gòu)審核的,，原則上應(yīng)通過市（縣,、區(qū)）公共資源交易中心進行選取，提交《選取需求意見書》,，并在《選取需求意見書》中明確審核時間,、審核人員資質(zhì)、審核費用等方面要求,，設(shè)定允許誤差率,，以及超過誤差率的責任追究辦法,。

（二）規(guī)范工程造價咨詢機構(gòu)使用。項目業(yè)主委托工程造價咨詢機構(gòu)審核的,，要加強對工程造價咨詢機構(gòu)管理,。對工程造價咨詢機構(gòu)派出人員資質(zhì)和數(shù)量不符合《選取需求意見書》要求、審核人員掛靠,、審核工作明顯不到位,、審核時間拖延等問題，要及時督促糾正,，問題嚴重的應(yīng)終止審核,。工程造價咨詢機構(gòu)審核結(jié)束后，應(yīng)出具審核報告等成果文件送項目業(yè)主進行審定,，其中工程造價咨詢機構(gòu)對工程量,、工程計價的準確性和工程結(jié)算審核的完整性負責。項目業(yè)主應(yīng)結(jié)合工程造價咨詢機構(gòu)工作情況,，決定是否采納使用審核成果,。對重大項目、問題較多的項目,、工程造價咨詢機構(gòu)可能存在工作缺陷的項目,，項目業(yè)主認為確有必要的，可再委托一家工程造價咨詢機構(gòu)予以復(fù)核,。

七,、加大對工程結(jié)算“高估冒算”的懲處力度

施工單位編制的工程結(jié)算金額經(jīng)項目業(yè)主審定后，如存在審減率過大等“高估冒算”問題,，項目業(yè)主可對施工單位予以一定的經(jīng)濟懲罰,。懲罰具體范圍和幅度，由雙方事前在招標文件,、施工合同中進行約定,。工程造價咨詢機構(gòu)因工作過失造成項目業(yè)主損失的，項目業(yè)主應(yīng)根據(jù)委托咨詢合同進行責任追究,，并上報公共資源交易中心依法采取清退出庫等處理措施,，情節(jié)嚴重的還應(yīng)當上報行政主管部門。

八,、監(jiān)督保障

（一）發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用,。鼓勵項目業(yè)主單位和行業(yè)管理部門建立內(nèi)部審計機構(gòu)，健全項目建設(shè)管理的內(nèi)控制度和規(guī)范,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計,、內(nèi)部監(jiān)察機構(gòu)等的監(jiān)督作用，促進提升項目建設(shè)管理水平。

（二）加強審計監(jiān)督,。審計機關(guān)對項目業(yè)主審核,、辦理竣工結(jié)算工作加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對項目業(yè)主工程結(jié)算辦理情況加強抽查,、復(fù)核,，對重大項目、重大決策,、重點環(huán)節(jié),、各方履職情況等全面履行審計監(jiān)督職責。

（三）強化部門協(xié)作聯(lián)動,。發(fā)展改革,、財政、規(guī)建和住房保障,、交通運輸,、水務(wù)、國資委,、政管辦等主管部門要按照職責分工加強業(yè)務(wù)指導(dǎo),，履行監(jiān)管職能。加強部門監(jiān)管與紀檢監(jiān)察,、巡視巡察,、組織人事等其他監(jiān)督力量的協(xié)作配合，實現(xiàn)信息共享,，形成監(jiān)管合力,。

（四）加強追責問責。對辦理竣工結(jié)算不規(guī)范,、不嚴格,，造成國家經(jīng)濟損失的,，實行責任追究制度,，嚴肅進行查處。

九,、附則

（一）項目業(yè)主單位同時又作為施工單位的項目,，由上一級主管部門代為辦理工程竣工結(jié)算。

（二）本指導(dǎo)意見主要針對在雅安市行政區(qū)域內(nèi),，實行審批制的國家投資建設(shè)項目辦理工程竣工結(jié)算工作,。不實行審批制的國家投資建設(shè)項目辦理工程竣工結(jié)算，也應(yīng)建立工作制度,，加強內(nèi)部審核,。

雅安市人民政府辦公室

2018年6月1日