【音頻】解讀《雅安市稅費征管保障實施方案》

各縣（區(qū)）人民政府,，經(jīng)開區(qū)管委會，市政府各部門,、各直屬機構(gòu),、有關(guān)單位：

《雅安市稅費征管保障實施方案》已經(jīng)五屆市政府第23次常務(wù)會議審議通過,，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹落實,。

雅安市人民政府辦公室

2022年10月19日

雅安市稅費征管保障實施方案

為保障稅費收入,，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性,、支柱性、保障性作用,，根據(jù)中共中央辦公廳,、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》（中辦發(fā)〔2021〕12號）和中共四川省委辦公廳、省政府辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的實施方案》（川委辦發(fā)〔2021〕18號）,、省政府辦公廳印發(fā)的《四川省稅費征管保障辦法》（川辦發(fā)〔2022〕39號）等文件精神,，結(jié)合我市實際，現(xiàn)制定如下實施方案,。

一,、總體要求

各級人民政府對稅費征管保障工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。有關(guān)部門（單位）履行稅費征管保障工作責(zé)任,。財政部門結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展水平,，注重與財政政策相銜接，充分征求稅務(wù)等稅費征收部門意見編制稅費收入預(yù)算草案,。稅務(wù)部門依法履行稅費征管職責(zé),，按照規(guī)定的預(yù)算級次、政府收支分類科目,、繳庫方式和期限征收稅費并繳入國庫,，不得違法多征、提前征收或減征,、免征,、緩征應(yīng)征的稅費，不得混淆入庫級次,，不得截留,、占用或挪用稅費收入。按照財政部門規(guī)定的期限和要求,，報送有關(guān)稅費收入征收情況,。

二、主要任務(wù)

（一）部門數(shù)據(jù)共享應(yīng)用

1.縣級以上人民政府要建立健全涉稅涉費數(shù)據(jù)共享機制,，依法保障涉稅涉費必要信息獲取,，組織有關(guān)部門（單位）同稅務(wù)部門開展涉稅涉費數(shù)據(jù)共享應(yīng)用,。數(shù)據(jù)管理部門要抓好數(shù)據(jù)共享平臺建設(shè)和優(yōu)化,，為部門間數(shù)據(jù)共享提供有力支撐?！藏?zé)任單位：市政務(wù)服務(wù)和大數(shù)據(jù)局,、雅安市稅務(wù)局，各縣（區(qū)）人民政府〕〔以下均包含各縣（區(qū)）人民政府,，不再單獨列示〕

2.涉稅涉費數(shù)據(jù)共享實行目錄管理,。目錄由各級稅務(wù)部門會同政務(wù)信息資源管理部門制定,，其提供的內(nèi)容、方式,、格式,、時限等，根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況實施動態(tài)調(diào)整,。目錄之外的涉稅涉費數(shù)據(jù)共享需求,，由稅務(wù)部門會同有關(guān)部門（單位）協(xié)商解決，并及時納入目錄管理,。各有關(guān)部門（單位）要落實數(shù)據(jù)安全管理制度,，不得將涉稅涉費信息用于履行法定職責(zé)之外的其他用途，不得違法向第三方披露,。有關(guān)部門（單位）要及時,、準確、完整地提供涉稅信息交換與共享,，并保障信息質(zhì)量,。重點提供因下列事項產(chǎn)生的涉稅信息：

（1）企業(yè)、事業(yè)單位,、社會團體,、非企業(yè)組織、個體工商戶,、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的設(shè)立,、變更、注銷等信息,；

（2）企業(yè)股權(quán)變更,、境內(nèi)企業(yè)對境外投資等登記、備案等信息,；

（3）土地權(quán)屬登記,，建設(shè)用地的批準、出讓,、轉(zhuǎn)讓等信息,；

（4）新建商品住房交易、存量房交易,、房屋登記,、房屋征收補償?shù)刃畔ⅲ?/p>

（5）應(yīng)稅污染物排放等信息；

（6）基本養(yǎng)老保險,、基本醫(yī)療保險,、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險等社會保險等信息,；

（7）建設(shè),、醫(yī)療、民辦教育,、特種行業(yè),、文化、體育,、廣告,、藥品、危險化學(xué)品,、餐飲服務(wù),、道路運輸、礦產(chǎn)資源開采等各類生產(chǎn)經(jīng)營許可等信息,；

（8）林權(quán),、文化權(quán)益、知識產(chǎn)權(quán),、金融資產(chǎn),、礦業(yè)權(quán)等交易等信息，盜伐,、非法交易等行政處罰信息,； 

（9）礦產(chǎn)資源開采和消耗、使用等信息,，盜采等行政處罰信息,；

（10）建設(shè)工程施工合同簽訂，建設(shè)資金投入及工程款撥付,，不動產(chǎn)登記,、土地占用、房產(chǎn)租賃,、商品房買賣合同聯(lián)機備案,，征收補償?shù)刃畔ⅲ?/p>

（11）國有企業(yè)改制重組、破產(chǎn)清算,，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,、無償劃轉(zhuǎn)、有償使用等信息,；

（12）招商引資項目,，技術(shù)改造投資，引進外資,，對外投資,，對外承包工程，對外提供勞務(wù)項目等信息,；

（13）特定項目公共資金獎補,、留電基金獎補等信息；

（14）外籍人員出入境,，機動車輛,、船舶登記，機動車駕駛員培訓(xùn)學(xué)校學(xué)員入學(xué)及考試登記等信息;

（15）商業(yè)性文藝演出,，賽事,、展會舉辦信息，醫(yī)保定點服務(wù)機構(gòu)的醫(yī)保支付,，住宿人員流量,，旅行社收入，彩票銷售等信息;

（16）就業(yè)失業(yè)登記,，企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員,，殘疾人證書核發(fā)，殘疾人安置申報,、退役士兵自主就業(yè),，捐贈等信息;

（17）高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)認定,，技術(shù)合同認定,，專利、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等信息;

（18）司法審查,、行政執(zhí)法,、執(zhí)紀監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的涉稅違法線索等信息；

（19）小額貸款公司,、典當(dāng)行等金融機構(gòu)的貸款余額等信息;

（20）重點企業(yè)用電,、用水、用氣等信息,；

（21）外匯管理部門審核的單位和個人大額向境外付匯情況,；

（22）縣級（含縣級）以上稅務(wù)、財政部門發(fā)起的其他有關(guān)涉稅需求信息,。

〔責(zé)任單位：雅安市稅務(wù)局,，市法院、市委編辦,、市發(fā)展改革委,、市經(jīng)濟和信息化局、市教育局,、市科技局,、市公安局,、市民政局、市司法局,、市財政局,、市人力資源社會保障局、市自然資源和規(guī)劃局,、市生態(tài)環(huán)境局,、市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、市交通運輸局,、市水利局,、市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市商務(wù)局,、市衛(wèi)生健康委,、市退役軍人事務(wù)局、市國資委,、市市場監(jiān)督管理局,、市醫(yī)療保障局、市政務(wù)服務(wù)和大數(shù)據(jù)局,、市殘聯(lián),、市公積金管理中心、人行雅安中心支行,、國網(wǎng)雅安電力（集團）公司〕

3.涉稅涉費數(shù)據(jù)共享及目錄管理基于市政務(wù)大數(shù)據(jù)管理平臺實現(xiàn),。依托市政務(wù)大數(shù)據(jù)管理平臺建立“涉稅涉費數(shù)據(jù)共享”專區(qū)，推進有關(guān)部門（單位）同稅務(wù)部門涉稅涉費數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通和共享應(yīng)用,。（責(zé)任單位：市政務(wù)服務(wù)和大數(shù)據(jù)局,、雅安市稅務(wù)局）

4.稅務(wù)部門要加強涉稅涉費數(shù)據(jù)應(yīng)用，聯(lián)合有關(guān)部門（單位）深化數(shù)據(jù)分析,，發(fā)揮涉稅涉費數(shù)據(jù)在政府決策,、稅費征管等工作中的積極作用。（責(zé)任單位：雅安市稅務(wù)局,，市發(fā)展改革委,、市財政局、市統(tǒng)計局,、市經(jīng)濟合作和外事局,、市政務(wù)服務(wù)和大數(shù)據(jù)局）

5.稅務(wù)、發(fā)改,、經(jīng)信,、統(tǒng)計等部門和電力公司聯(lián)合設(shè)立“稅電指數(shù)”辦公室。稅務(wù)部門會同市場監(jiān)管等部門聯(lián)合開展對市場主體相關(guān)數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用,?！藏?zé)任單位：雅安市稅務(wù)局,，市發(fā)展改革委、市市場監(jiān)督管理局,、市統(tǒng)計局,、市經(jīng)濟和信息化局、國網(wǎng)雅安電力（集團）公司〕

（二）聯(lián)合監(jiān)管

6.稅務(wù)部門會同有關(guān)部門（單位）建立稅費征管協(xié)同工作機制,，推進聯(lián)動執(zhí)法,。稅務(wù)部門查處重大復(fù)雜案件,，需要有關(guān)部門提供專業(yè)標準或提出專業(yè)建議的,，相關(guān)部門應(yīng)予配合。（責(zé)任單位：雅安市稅務(wù)局,，市紀委監(jiān)委機關(guān),、市公安局、市財政局,、市自然資源和規(guī)劃局,、市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、市水利局,、市審計局）

7.市場監(jiān)管和稅務(wù)等部門（單位）要加強對市場主體設(shè)立,、變更和注銷登記的聯(lián)合監(jiān)管。市場監(jiān)管部門要積極推行實名身份驗證辦理市場主體設(shè)立登記等業(yè)務(wù),；辦理個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)變更登記,，應(yīng)先行確認個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓已完成稅款繳納（納稅申報），未完成的不予辦理股權(quán)變更登記,；辦理注銷登記時應(yīng)查驗其稅務(wù)登記狀態(tài),，對稅務(wù)部門未辦理稅務(wù)注銷或?qū)喴鬃N有異議的，不予辦理注銷登記,；因市場主體法定代表人或負責(zé)人身份冒用等情形撤銷或變更登記的,，應(yīng)及時通報稅務(wù)部門，稅務(wù)部門應(yīng)及時反饋相關(guān)情況并做好關(guān)聯(lián)關(guān)系變更,。一照一碼戶生產(chǎn)經(jīng)營地,、財務(wù)負責(zé)人等非市場監(jiān)管部門登記信息發(fā)生變化的，稅務(wù)部門應(yīng)將變更信息即時共享至信息交換平臺,。（責(zé)任單位：市市場監(jiān)督管理局,、雅安市稅務(wù)局）

8.自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)和稅務(wù)部門要加強不動產(chǎn)登記聯(lián)合監(jiān)管,，在辦理不動產(chǎn)登記時,，不動產(chǎn)登記機構(gòu)依法查驗完稅繳費、減免稅費憑證或有關(guān)信息,，未依法繳納或減免稅費的,，不予辦理不動產(chǎn)登記,。

自然資源和稅務(wù)部門要加強對未取得采礦許可證擅自采礦等違法行為的聯(lián)合監(jiān)管，自然資源部門對相關(guān)違法行為的處罰信息要及時告知同級稅務(wù)部門,。（責(zé)任單位：市自然資源和規(guī)劃局,、市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、雅安市稅務(wù)局）

9.水利和稅務(wù)部門要加強對未經(jīng)批準擅自取水,、超量取水和河道內(nèi)盜采砂石等違法行為的聯(lián)合監(jiān)管,。水利部門對相關(guān)違法行為的處罰信息要及時告知同級稅務(wù)部門。（責(zé)任單位：市水利局,、雅安市稅務(wù)局）

10.人力資源社會保障,、醫(yī)保和稅務(wù)部門要完善參保登記和社保費征收管理等工作的協(xié)作機制，定期聯(lián)合開展數(shù)據(jù)清理,，在收入分析,、咨詢熱線互轉(zhuǎn)、跨部門業(yè)務(wù)聯(lián)辦,、信息化建設(shè)等方面加強協(xié)作配合,。（責(zé)任單位：市人力資源社會保障局、市醫(yī)療保障局,、雅安市稅務(wù)局）

11.自然資源,、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、水利,、人防和稅務(wù)部門要加強非稅收入業(yè)務(wù)銜接,，做好相關(guān)非稅收入費額核定和信息交互工作。（責(zé)任單位：市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局,、市水利局,、市市場監(jiān)督管理局、雅安市稅務(wù)局）

12.財政部門在實施財會監(jiān)督檢查過程中,，發(fā)現(xiàn)納稅人繳費人有涉稅涉費違法違規(guī)行為的,，要按規(guī)定及時移送同級稅務(wù)部門處理。（責(zé)任單位：市財政局）

13.稅務(wù)部門依法查詢納稅人,、繳費人,、扣繳義務(wù)人在金融機構(gòu)開立的賬戶、儲蓄存款,、賬戶資金流轉(zhuǎn)信息,，實施稅收保全和強制執(zhí)行措施，銀行和相關(guān)金融機構(gòu)要予以支持和協(xié)助,。（責(zé)任單位：人行雅安中心支行,、雅安銀保監(jiān)分局）

14.稅務(wù)部門會同相關(guān)地區(qū)海關(guān)建立協(xié)作機制，嚴厲打擊假企業(yè),、假出口,、假申報等違法犯罪行為,。（責(zé)任單位：雅安市稅務(wù)局）

15.公安和稅務(wù)等有關(guān)部門（單位）要加強車輛注冊、欠繳稅款人員出境管理,，公安交通管理部門在辦理車輛注冊登記時,，要依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，先行查驗車輛完稅或減免稅信息,。稅務(wù)及有關(guān)部門（單位）認為需對欠繳稅費人員采取法定不準出境措施的,，要向公安出入境管理部門報備，公安出入境管理部門按規(guī)定辦理,。

稅務(wù)等有關(guān)部門（單位）要會同公安部門建立健全合作機制,，加強涉稅涉費犯罪案件的協(xié)同聯(lián)動，稅務(wù)部門依法查詢納稅人,、繳費人身份信息時,，公安部門應(yīng)予以支持,，公安部門依法處理稅務(wù)及有關(guān)部門（單位）移送的涉稅涉費犯罪案件,，加強行刑銜接工作。（責(zé)任單位：市公安局,、雅安市稅務(wù)局）

16.人民檢察院在依法辦理危害稅收征管案件過程中,，新發(fā)現(xiàn)可能存在涉稅涉費問題的，在不影響案件偵辦的情況下,，應(yīng)將涉稅涉費線索移送同級稅務(wù)部門,；如需稅務(wù)部門提供相關(guān)涉稅涉費信息，稅務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在案件辦理期限內(nèi)回復(fù),，發(fā)現(xiàn)負有稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政部門不依法履責(zé)的,，應(yīng)依法提出檢察建議。（責(zé)任單位：市檢察院,，雅安市稅務(wù)局）

17.人民法院在辦理案件過程中,，涉及稅費征收、稅收保全,、稅費強制執(zhí)行等,，應(yīng)及時告知并協(xié)助稅務(wù)部門開展執(zhí)法。在拍賣,、變賣被執(zhí)行人財產(chǎn)時,，應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)部門依法征收該財產(chǎn)在交易過程中產(chǎn)生的應(yīng)納稅款；在受理破產(chǎn)案件后,，要求管理人書面告知稅務(wù)部門破產(chǎn)清算信息,，以便稅務(wù)部門核實是否有欠稅信息并決定是否申報債權(quán)；在審理破產(chǎn)案件過程中,，發(fā)現(xiàn)未結(jié)清稅款的,，應(yīng)當(dāng)及時書面通知稅務(wù)部門申報債權(quán)并參加清算,。（責(zé)任單位：市法院，雅安市稅務(wù)局）

18.縣級以上人民政府要建立健全納稅人,、繳費人聯(lián)合激勵與聯(lián)合懲戒工作機制,，發(fā)揮納稅繳費信用在社會征信體系建設(shè)中的基礎(chǔ)性作用。

稅務(wù)及有關(guān)部門（單位）要健全納稅人,、繳費人納稅繳費信用發(fā)布工作制度,，以及欠稅欠費和重大稅費違法失信案件信息公布制度，定期向社會及有關(guān)部門（單位）公布,、共享相關(guān)稅費信用和失信信息,。

對信用高的納稅人、繳費人,，有關(guān)部門（單位）要優(yōu)先提供服務(wù)便利,；對因重大涉稅涉費違法等產(chǎn)生失信行為的，將其相關(guān)信用記錄納入雅安市信用信息共享平臺,，面向社會依法公開并實施聯(lián)合懲戒,。（責(zé)任單位：雅安市稅務(wù)局，市紀委監(jiān)委機關(guān),、市法院,、市檢察院、市發(fā)展改革委,、市經(jīng)濟和信息化局,、市公安局、市交通運輸局,、市商務(wù)局,、市市場監(jiān)督管理局、人行雅安中心支行）

（三）稅費服務(wù)協(xié)作

19.稅務(wù)部門要落實稅費優(yōu)惠政策,，發(fā)展改革,、科技等部門要在明確《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》政策適用、高新技術(shù)企業(yè)認定標準等方面提出專業(yè)意見,。（責(zé)任單位：市發(fā)展改革委,、市科技局、雅安市稅務(wù)局）

20.稅務(wù),、自然資源,、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門要在國有土地供應(yīng)、房地產(chǎn)開發(fā)項目管理,、房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽備案等方面加強協(xié)作,，加快實現(xiàn)土地供應(yīng)、不動產(chǎn)登記、交易,、稅費繳納“一窗通辦”“全程網(wǎng)辦”,。（責(zé)任單位：市自然資源和規(guī)劃局、市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局,、雅安市稅務(wù)局）

21.稅務(wù)及有關(guān)部門（單位）要會同人民銀行優(yōu)化稅費退庫流程,，壓縮稅費退庫到賬時間，推進稅費退庫全流程電子化,，實現(xiàn)國庫退庫資料無紙化傳遞,。人民銀行要與有關(guān)部門（單位）共同加強稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)運維管理，保障系統(tǒng)暢通,。（責(zé)任單位：市財政局,、雅安市稅務(wù)局、人行雅安中心支行）

22.稅務(wù)部門要減少出口退稅業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié),，壓縮出口退稅辦理時間,。（責(zé)任單位：雅安市稅務(wù)局）

23.稅務(wù)、外匯管理部門要為市場主體“走出去”建立便捷通道,，為服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案提供便利,，實現(xiàn)稅務(wù)、外匯管理部門和付匯銀行備案信息電子化傳遞,，提高付匯業(yè)務(wù)辦理效率,。（責(zé)任單位：雅安市稅務(wù)局,、人行雅安中心支行）

24.稅務(wù)部門要按當(dāng)?shù)卣筮M駐同級政府政務(wù)服務(wù)大廳

開展稅費征收服務(wù),；政務(wù)服務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)予以統(tǒng)一管理，并保障其場地和設(shè)備,，積極探索將稅費征收服務(wù)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）便民服務(wù)中心及村（社區(qū)）便民服務(wù)室下沉和延伸,。（責(zé)任單位：市政務(wù)服務(wù)和大數(shù)據(jù)局、雅安市稅務(wù)局）

25.稅務(wù)部門與12345政務(wù)服務(wù)便民熱線管理機構(gòu)做好12366納稅服務(wù)熱線與12345政務(wù)服務(wù)便民熱線歸并工作,，實現(xiàn)咨詢“一線通答”,。（責(zé)任單位：市政務(wù)服務(wù)和大數(shù)據(jù)局、雅安市稅務(wù)局）

26.銀保監(jiān)部門要加強對金融機構(gòu)以納稅繳費信用開展貸款工作的指導(dǎo)和監(jiān)管,，在保障數(shù)據(jù)安全的前提下,，規(guī)范拓展線上辦理渠道，豐富信貸產(chǎn)品,。（責(zé)任單位：雅安銀保監(jiān)分局）

（四）征管經(jīng)費保障

27.各級人民政府要按照省人民政府關(guān)于稅務(wù)部門經(jīng)費保障有關(guān)辦法的規(guī)定,，落實對稅務(wù)部門的經(jīng)費保障責(zé)任，將應(yīng)由本級保障的相關(guān)經(jīng)費全額納入同級財政預(yù)算,，保障范圍內(nèi)的人員（含離退休人員）經(jīng)費應(yīng)及時,、足額安排到位；承擔(dān)地方黨委和政府交辦工作所需支出及其他必要的支出,，應(yīng)統(tǒng)籌予以保障,。（責(zé)任單位：市財政局）

28.各級人民政府可結(jié)合實際為稅務(wù)部門開展社會保險費和非稅收入相關(guān)工作給予必要的經(jīng)費支持,，村（居）民委員會、學(xué)校等代辦城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險的工作經(jīng)費不得在城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險基金中開支,，繼續(xù)由地方按原渠道予以保障,，除國家明確規(guī)定不安排委托代征經(jīng)費的零星、分散非稅收入,，地方各級財政部門按原有保障方式執(zhí)行,。（責(zé)任單位：市財政局、市人力資源社會保障局,、市醫(yī)療保障局）

三,、組織實施

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。稅務(wù)部門牽頭加強工作協(xié)調(diào),，建立聯(lián)系協(xié)調(diào)機制,，各有關(guān)部門（單位）及時確定聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)、聯(lián)系人員,，并通報稅務(wù)部門,，確保各項保障措施落到實處。

（二）壓實工作責(zé)任,。各有關(guān)部門（單位）按照職責(zé)分工,，對照工作要求，全面壓實工作責(zé)任,，切實履行稅收征管保障工作職責(zé),，深化拓展稅收共治格局。

（三）強化跟蹤問效,。稅務(wù)部門對照各部門（單位）職責(zé)分工對稅費征管保障工作進行跟蹤督促,，對落實過程中存在的問題及時上報政府，促進稅費征管保障工作有序推進,。