一圖讀懂：《雅安市市級預(yù)算管理辦法》

市政府各部門,、各直屬機構(gòu),，有關(guān)單位：

《雅安市市級財政預(yù)算管理辦法》已經(jīng)五屆市委常委會第83次（擴大）會議,、五屆市政府第56次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。

雅安市人民政府

2023年12月4日

雅安市市級財政預(yù)算管理辦法

第一章  總  則

第一條  為了建立全面規(guī)范透明,、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度,，加強市級財政預(yù)算管理,，推進(jìn)現(xiàn)代財政制度建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強財會監(jiān)督工作的意見》《四川省預(yù)算審查監(jiān)督條例》等法律法規(guī),，結(jié)合雅安市實際,，制定本辦法。

第二條  雅安市市級財政一般公共預(yù)算,、政府性基金預(yù)算,、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算的編制,、執(zhí)行,、調(diào)整以及決算和監(jiān)督適用本辦法。國務(wù)院及其財政部門另有規(guī)定的從其規(guī)定,。

凡與市級財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳撥款關(guān)系的國家機關(guān),、政黨組織、事業(yè)單位,、社會團體和其他單位（以下統(tǒng)稱市級各部門）應(yīng)當(dāng)遵守本辦法,。

第三條  市級財政預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約,、量力而行,、講求績效和收支平衡的原則。

第四條  市級財政部門在市政府領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)市級財政預(yù)算管理工作,，完善預(yù)算管理制度，組織市級財政預(yù)算編制,、執(zhí)行,、調(diào)整、決算,、公開,；督促市級預(yù)算收入征收部門（單位）依法征繳預(yù)算收入；依法對市級各部門落實重大財稅政策,、預(yù)算管理,、財務(wù)會計管理、預(yù)決算公開等進(jìn)行監(jiān)督,；定期向市政府報送預(yù)算執(zhí)行情況并提出相關(guān)政策建議,。

市級各部門負(fù)責(zé)本部門及其所屬各單位預(yù)決算管理、財務(wù)會計管理以及內(nèi)部控制制度建設(shè),；依法公開本部門及其所屬各單位預(yù)決算,；定期向市級財政部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告和績效評價報告,；對預(yù)算完整性、規(guī)范性,、真實性以及執(zhí)行結(jié)果,、資金安全負(fù)主體責(zé)任。

市級預(yù)算收入征收部門（單位）應(yīng)當(dāng)依法組織市級預(yù)算收入,，及時足額將預(yù)算收入繳入市級國庫或者財政專戶,，按照市級財政部門規(guī)定的期限報送有關(guān)預(yù)算收入征收情況。

第五條  市級財政預(yù)算實行中期財政規(guī)劃管理,，確保主要財政政策相對穩(wěn)定,。

市級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃以及年度計劃，預(yù)測未來三年經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r及主要經(jīng)濟指標(biāo)和重大財政收支情況,，研究確定財政收支政策,，擬定中期財政規(guī)劃，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況適時調(diào)整,。中期財政規(guī)劃按程序報批,。

市級各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)職能職責(zé)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃研究提出未來三年涉及財政的重大政策事項，經(jīng)市級財政部門綜合平衡后擬定部門三年滾動財政規(guī)劃,。

年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)受中期財政規(guī)劃的約束,，其編制須在中期財政規(guī)劃框架下進(jìn)行。市級各部門的規(guī)劃和行業(yè)規(guī)劃中涉及財政政策和資金支持的應(yīng)當(dāng)與中期財政規(guī)劃相銜接,。

第二章  政府預(yù)算

第六條  政府預(yù)算收入的編制,，應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應(yīng)，與財政政策相銜接,，對依托政府性資源獲取的各類收入實行統(tǒng)一編制,、統(tǒng)一管理。

政府債務(wù)按照規(guī)定納入預(yù)算管理,。市級財政部門依照省政府下達(dá)的地方政府債務(wù)限額,，提出債務(wù)限額安排方案，按法定程序報批,。

預(yù)算收入征收部門（單位）應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度收入情況和預(yù)算年度經(jīng)濟政策,、稅費政策調(diào)整等因素，測算下一年度預(yù)算收入,，并及時向市級財政部門提供相關(guān)測算數(shù)據(jù),。

第七條  政府預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市委,、市政府重大決策部署,，統(tǒng)籌兼顧、突出重點,。健全項目入庫評審機制和項目滾動管理機制,，預(yù)算支出以項目形式納入項目庫管理,，未納入項目庫的項目不得安排預(yù)算。

屬于下列情形之一的由市級財政部門代編政府支出預(yù)算,。

（一）因政策標(biāo)準(zhǔn)或者實施主體不確定,，暫不能精準(zhǔn)編入市級各部門預(yù)算或者轉(zhuǎn)移支付項目，需在執(zhí)行中由市級各部門或者市級財政部門根據(jù)市委,、市政府安排部署和政策規(guī)定統(tǒng)籌分配的預(yù)算事項,；

（二）由市級財政安排的中央、省在雅單位的預(yù)算事項,；

（三）由市級一次性預(yù)算單位承擔(dān)項目實施責(zé)任的預(yù)算事項,；

（四）其他按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)代編預(yù)算的情形。

第八條  市級預(yù)算草案按照以下規(guī)程編制,。

（一）市級財政部門于每年六月三十日前部署編制下一年度市級預(yù)算草案的具體事項,；

（二）市級預(yù)算收入征收部門（單位）按照市級財政部門的要求預(yù)測下一年度預(yù)算收入征收情況；

（三）市級各部門提出部門預(yù)算支出需求及負(fù)責(zé)管理的專項資金預(yù)算安排建議,，報市級財政部門匯總,；

（四）市級財政部門提出下一年度預(yù)算收入預(yù)計建議方案和預(yù)算支出預(yù)計建議方案，報市政府同意后下達(dá)市級各部門預(yù)算控制規(guī)模,，市級各部門按照預(yù)算控制規(guī)模形成部門預(yù)算草案建議方案報市級財政部門,；

（五）市級財政部門編制市級一般公共預(yù)算草案、政府性基金預(yù)算草案,、國有資本經(jīng)營預(yù)算草案按程序報市委,、市政府審議；市級財政部門會同市人力資源社會保障部門,、市醫(yī)保部門,、市稅務(wù)部門共同編制市級社會保險基金預(yù)算草案，按程序報市委,、市政府審議,；

（六）市政府依法將市級預(yù)算草案提交市人民代表大會審查批準(zhǔn)。

第九條  市政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理,。

第十條  市級預(yù)算收入征收部門（單位）應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)及時足額征繳收入，不得違法多征,、提前征收,、先征后返或者減征、免征,、緩征應(yīng)征的預(yù)算收入,，不得截留、占用,、挪用或者拖欠預(yù)算收入,。

市級預(yù)算收入征收部門（單位）應(yīng)當(dāng)與市級財政部門建立收入征管信息共享機制,，推進(jìn)征收數(shù)據(jù)信息實時動態(tài)共享。市級預(yù)算收入征收部門（單位）應(yīng)當(dāng)于每月前七日內(nèi),，向市級財政部門報送有關(guān)預(yù)算收入征收情況,，并附文字說明材料。

第十一條  市級預(yù)算支出經(jīng)市人民代表大會批準(zhǔn)后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)劑,，預(yù)算執(zhí)行中確需調(diào)劑的,，嚴(yán)格按照《雅安市市本級重大經(jīng)濟事項決策實施細(xì)則（試行）》（雅委辦發(fā)〔2022〕6號）和《雅安市市級財政性資金管理決策程序規(guī)定（試行）》（雅府發(fā)〔2023〕12號）相關(guān)規(guī)定辦理。

第十二條  在預(yù)算執(zhí)行中,，一般不制定新的增加財政收入或者支出的政策和措施,，也不制定減少財政收入的政策和措施。市級各部門代擬或者制定文件涉及增加財政支出,、減少財政收入或者需要設(shè)立專項資金的應(yīng)當(dāng)征求市級財政部門的意見,。未與市級財政部門達(dá)成一致的，不得自行出臺,。

除國家另有規(guī)定外,，不得規(guī)定支出同財政收支增幅或者生產(chǎn)總值掛鉤事項。

第十三條  市級各部門應(yīng)當(dāng)按照市級財政部門規(guī)定的期限和要求報送本部門及其所屬各單位的預(yù)算收支情況等報表和文字說明材料,。

市級財政部門應(yīng)當(dāng)每月向市政府,、每季向市委報告財政性資金執(zhí)行情況。

第三章  部門預(yù)算

第十四條  市級財政部門應(yīng)當(dāng)會同市級有關(guān)部門建立健全預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系,，分類規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn),，建立預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)動態(tài)調(diào)整機制，市級各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照支出標(biāo)準(zhǔn)編制部門預(yù)算,。

第十五條  市級各部門預(yù)算實行綜合預(yù)算管理,，市級各部門所有收支全部納入預(yù)算管理。

市級各部門及其所屬各單位應(yīng)當(dāng)將取得的財政撥款收入,、財政專戶管理資金收入,、單位資金收入等所有收入納入預(yù)算編制，未納入預(yù)算的收入不得安排支出,、列報決算,。部門預(yù)算支出根據(jù)國家和省相關(guān)政策、市級各部門職能職責(zé)以及年度工作任務(wù),、項目儲備情況,、預(yù)算績效等編制。

（一）人員,、公用經(jīng)費預(yù)算編制,。人員經(jīng)費預(yù)算按照政策標(biāo)準(zhǔn)和人員職級情況編制，公用經(jīng)費預(yù)算按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；

（二）項目經(jīng)費預(yù)算編制,。項目經(jīng)費預(yù)算根據(jù)部門職能職責(zé)和年度工作任務(wù)編制,；

（三）基本建設(shè)預(yù)算編制?；窘ㄔO(shè)預(yù)算由市發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)編制,，按照項目進(jìn)度分年度安排預(yù)算。分年實施項目不得一次性安排所有預(yù)算,；

（四）政府采購預(yù)算編制,。市級各部門應(yīng)當(dāng)按照政府集中采購目錄及采購限額標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，嚴(yán)禁拆分項目規(guī)避政府采購,。對預(yù)算有保障的政府采購項目,，經(jīng)市級財政部門審核同意后，可提前開展政府采購,；

（五）資產(chǎn)預(yù)算編制,。市級各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合資產(chǎn)存量,、績效目標(biāo)編制新增資產(chǎn)配置預(yù)算,；

（六）政府購買服務(wù)預(yù)算編制。政府購買服務(wù)預(yù)算按照《四川省政府購買服務(wù)指導(dǎo)性目錄》編制,，未編制預(yù)算的政府購買服務(wù)項目原則上不得實施,；

（七）事業(yè)單位預(yù)算編制。市級財政部門根據(jù)事業(yè)單位性質(zhì),、近年收支狀況等因素,，結(jié)合事業(yè)單位分類改革，分部門核定事業(yè)單位財務(wù)體制,，合理合規(guī)編制收支預(yù)算,，并建立動態(tài)調(diào)整機制。

第十六條  市級各部門應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算執(zhí)行管理,，遵守財政制度,，按照規(guī)定的收入收繳程序和支出撥付程序辦理資金繳撥合理安排支出進(jìn)度，根據(jù)實際用款進(jìn)度辦理資金支付,，按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金,，強化資金安全管理。

市級各部門及其所屬各單位應(yīng)當(dāng)對本部門,、本單位預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé),。市級各部門應(yīng)當(dāng)對本部門及其所屬各單位的資金支付活動進(jìn)行監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問題及時糾正和報告,，確保資金支付安全,、規(guī)范,。市級財政部門對市級各部門的重大預(yù)算資金支付活動進(jìn)行監(jiān)督管理,。

第十七條  市級各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財政資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理規(guī)定,，不符合結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)定的項目，一律不得結(jié)轉(zhuǎn),。

市級財政部門按照規(guī)定盤活財政存量資金,，防止財政資金閑置沉淀。

第四章  專項資金預(yù)算

第十八條  市級專項資金是指為貫徹落實國家,、省和市決策部署,，或者實現(xiàn)特定的經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)，由市級財政部門通過一般公共預(yù)算,、政府性基金預(yù)算,、國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的，用于安排本級支出和對下轉(zhuǎn)移支付的,，具有專門用途的預(yù)算資金,。

國家對專項資金另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。

第十九條  市級專項資金應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)或者國家,、省和市有關(guān)規(guī)定設(shè)立，具有明確的資金用途,、績效目標(biāo),、分配方法、實施期限和主管部門,。下列情形不得設(shè)立專項資金,。

（一）屬于市場競爭機制能夠有效調(diào)節(jié)的事項；

（二）已經(jīng)有政策目標(biāo)接近,、資金投入方向類同,、資金管理方式相近的事項；

（三）市級財政部門規(guī)定的其他情形,。

除長期實施的委托類和共擔(dān)類專項外,，專項資金的設(shè)立期限一般不超過五年。

第二十條  設(shè)立,、調(diào)整市級專項資金應(yīng)當(dāng)由市級各部門申請,，經(jīng)市級財政部門審核后報市政府批準(zhǔn)，或者由市級財政部門直接提出申請報市政府批準(zhǔn),。

申請設(shè)立市級專項資金應(yīng)當(dāng)提供立項依據(jù),、評估論證、經(jīng)費預(yù)算及其他必要的審查資料,。

第二十一條  市級有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)會同市級財政部門制定市級專項資金管理辦法,。市級專項資金管理辦法應(yīng)當(dāng)明確部門職責(zé)分工、資金用途、分配方法,、申報條件,、績效管理、監(jiān)督檢查等內(nèi)容,。

市級專項資金管理辦法的有效期一般不超過五年,，具體期限根據(jù)市級專項資金的實施期限確定。期滿后市級專項資金確需繼續(xù)實施的,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)新的情況修訂或者重新制定管理辦法,。

第二十二條  市級專項資金預(yù)算編制按照財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分，優(yōu)先保障國家,、省和市確定的重大項目和市級各部門的支出需求,，并遵循以下規(guī)定。

（一）市發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)管理的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金,，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌保障按照事權(quán)劃分屬市級事權(quán)的市屬單位基本建設(shè)投資和中央在雅單位基本建設(shè)投資市級籌資額度,；

（二）市級各部門負(fù)責(zé)管理的相關(guān)專項資金，年初應(yīng)當(dāng)預(yù)留一定額度作為突發(fā)事件應(yīng)急經(jīng)費,，在預(yù)算執(zhí)行中按照相關(guān)資金使用管理規(guī)定用于突發(fā)事件應(yīng)急支出,。

第二十三條  市級各部門應(yīng)當(dāng)按照政策標(biāo)準(zhǔn)和專項資金管理辦法分配資金，按照規(guī)定履行報批程序,，對涉及的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),、項目安排、資金使用承擔(dān)主體責(zé)任,。

資金分配主要采用因素法,、項目法、因素法和項目法結(jié)合以及按標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實分配等方式,。

第二十四條  市級財政部門會同市級有關(guān)部門建立市級專項資金評估,、調(diào)整和退出機制，于每年預(yù)算編制前,，對市級專項資金的政策依據(jù),、執(zhí)行期限、績效目標(biāo),、管理辦法等進(jìn)行評估,，并根據(jù)評估結(jié)果作如下處理。

（一）符合國家,、省和市有關(guān)規(guī)定有必要繼續(xù)執(zhí)行的繼續(xù)執(zhí)行,；

（二）對政策目標(biāo)接近、資金投入方向類同,、資金管理方式相近,、補助對象交叉,、區(qū)域范圍重疊、項目分配零散,、資金使用績效不高的專項資金采取調(diào)整,、重組、整合等方式,，統(tǒng)籌用于市委、市政府確定的重大項目和重點領(lǐng)域,；

（三）對在市場機制能夠有效調(diào)節(jié)的領(lǐng)域設(shè)立的專項資金實行逐步退出,；

（四）對設(shè)立依據(jù)不足、執(zhí)行到期,、績效目標(biāo)已經(jīng)實現(xiàn)或者績效低下,、審計或者財政監(jiān)督等發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律問題的專項資金，嚴(yán)格落實退出機制,。

第五章  預(yù)算績效管理

第二十五條  市級各部門及其所屬各單位在申請項目入庫時應(yīng)當(dāng)設(shè)置績效目標(biāo),，在編制預(yù)算時應(yīng)當(dāng)設(shè)置部門及其所屬各單位整體、政策,、項目績效目標(biāo),。市級各部門和市級財政部門應(yīng)當(dāng)加強績效目標(biāo)審核，將績效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算申請和預(yù)算安排的前置條件,。

績效目標(biāo)與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá),，經(jīng)批復(fù)的績效目標(biāo)原則上不得變更，確需變更的應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報批,。

第二十六條  市級各部門及其所屬各單位應(yīng)當(dāng)按照市級財政部門的規(guī)定對預(yù)算項目開展評估評審,，評估評審結(jié)果作為申請預(yù)算的必備要件。

市級財政部門應(yīng)當(dāng)對重點政策,、項目預(yù)算開展評估評審,，評估評審結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。

第二十七條  預(yù)算執(zhí)行中,，市級各部門及其所屬各單位應(yīng)當(dāng)對部門預(yù)算項目,、專項資金預(yù)算項目績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實行雙監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,。

市級財政部門應(yīng)當(dāng)組織實施重點績效監(jiān)控,。

第二十八條  預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，市級各部門及其所屬各單位應(yīng)當(dāng)開展部門及其所屬各單位整體,、政策,、項目績效自評，評價結(jié)果報送市級財政部門,。

市級財政部門應(yīng)當(dāng)對市級各部門自評結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核,，并開展部門整體,、政策、項目重點績效評價,。

第二十九條  市級財政部門和市級各部門應(yīng)當(dāng)健全績效結(jié)果反饋制度和績效問題整改責(zé)任制,，加強績效結(jié)果應(yīng)用，將績效結(jié)果應(yīng)用于完善政策,、改進(jìn)管理等,，并與預(yù)算安排掛鉤。

第六章  決算和政府財務(wù)報告

第三十條  決算草案編制必須符合法律法規(guī)和法定程序,，各項數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)以政府,、部門會計核算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，不得以估計數(shù)據(jù)替代,，不得弄虛作假,。

決算草案應(yīng)當(dāng)與預(yù)算相對應(yīng)，市級財政部門和市級各部門在每一年度終了時,，應(yīng)當(dāng)清理核實全年預(yù)算收入,、支出數(shù)據(jù)和往來款項，做好對賬工作,。

第三十一條  市級財政部門根據(jù)市級預(yù)算,、預(yù)算會計核算數(shù)據(jù)等相關(guān)資料，編制市級決算草案,，經(jīng)市審計部門審計后,，報市政府審定并由市政府提請市人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。

第三十二條  市級各部門應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)編制部門決算草案,，做到收支真實,、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,、報送及時,。

市級各部門對所屬各單位的決算草案，應(yīng)當(dāng)審核并匯總編入本部門的決算草案,，在規(guī)定期限內(nèi)報市級財政部門審核,。市級財政部門、市級各部門按照規(guī)定批復(fù)決算,。

第三十三條  市級各部門按年度編制政府部門財務(wù)報告,，報告本部門及其所屬各單位的財務(wù)狀況和運行情況，并按照規(guī)定內(nèi)容和時限報送市級財政部門,。

市級財政部門按年度編制政府綜合財務(wù)報告,，報告政府整體財務(wù)狀況、運行情況和財政中長期可持續(xù)性,，報市人民代表大會常務(wù)委員會備案,。

第七章  預(yù)算監(jiān)督

第三十四條  市政府接受市人民代表大會及其常務(wù)委員會對預(yù)算和決算的監(jiān)督,。

第三十五條  市審計部門應(yīng)當(dāng)依法對市級預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案市級各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計監(jiān)督,。

第三十六條  市級財政部門應(yīng)當(dāng)對市級各部門及其所屬各單位的預(yù)算管理有關(guān)工作進(jìn)行財會監(jiān)督,。

市級各部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查所屬各單位的預(yù)算執(zhí)行依法糾正違反預(yù)算的行為。

第三十七條  除涉及國家秘密外市級預(yù)決算,、市級各部門及其所屬各單位預(yù)決算應(yīng)當(dāng)依法公開接受社會監(jiān)督,。

第三十八條  有關(guān)部門、單位及其工作人員違反本辦法規(guī)定的,，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員,，依照《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國公職人員政務(wù)處分法》《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定給予處分。

第八章  附 則

第三十九條  本辦法自印發(fā)之日起施行,。