審計監(jiān)督是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，在國家治理中發(fā)揮著國家財產看門人、經濟安全守護者等重要作用。對于企業(yè)而言，它更是保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的關鍵力量。黨中央、國務院高度重視國有企業(yè)和國有資本審計工作，將國資國企審計作為推動國有企業(yè)深化改革、保障國有資產安全、促進國有資本做強做優(yōu)做大的重要舉措。

近年來，公司認真貫徹習近平總書記對審計工作作出的重要指示精神，聚焦主責主業(yè)深化改革創(chuàng)新加強自身建設，以高質量審計監(jiān)督護航經濟社會高質量發(fā)展。在市委、市政府的堅強領導下，在市國資委的正確指導下，公司強化黨內監(jiān)督，持續(xù)健全以《章程》為基礎的風險防范、內部控制、合規(guī)管理和責任追究體系，大力實施內部審計監(jiān)督和問題整改，助力所屬企業(yè)在市場的大海中穩(wěn)健奮楫前行。

一、聚焦關鍵領域監(jiān)督，完善企業(yè)現代治理

（一）體制機制運行方面，健全三級管控

堅持兩個一以貫之，由公司黨委書記、董事長主管內部審計工作，不斷健全集團總部、職能部門、業(yè)務單元三級管控體系。聚焦體制機制運行，切實關注各級企業(yè)治理機構、內部控制等建設運行情況。審查制度機制是否健全、有效，向企業(yè)提出加強內控制度建設的意見，2024年督促被審計單位新建或修訂制度18個，上下結合落實“一把手”雙向監(jiān)督，明確權責關系，厘清權力邊界。推進全面風險管理，引導全員合規(guī)運營，堵住管理漏洞消除監(jiān)管盲區(qū)，凡事有章可循，為企業(yè)的健康成長奠定堅實的制度基礎。

（二）國有資產運營方面，實施三個轉變

聚焦公司主責主業(yè)，審計全覆蓋17家并表企業(yè)，優(yōu)化建筑施工“1+N”運營模式，積極做好“兩金壓降”，盤活存量、做優(yōu)增量、提升質量。重點審查工程結算和資產運營合規(guī)性，以及資金收取情況，防范經營風險，確保資金安全。2024年完成建設項目問題整改54個，專項審計問題整改2個、化解風險4個。推動資產運營專業(yè)化、市場化、鏈條化，構建集中運營平臺，加大資產盤活力度。引導企業(yè)實施資產經營向資本經營轉變、分散經營向集中經營轉變、租賃經營向租售并舉轉變，實現資產變資源、資產變資本、資產變資金，提高資產回報率，為公司創(chuàng)造更多的經濟價值。

（三）重大對外投資方面，強化三個維度

圍繞做強做優(yōu)做大，擴大“匠造者·雅安城投”品牌影響力。重點關注業(yè)務拓展、資本布局、項目建設和自主開發(fā)情況，持續(xù)跟蹤審查2個地產項目投資可行性研究是否充分，決策是否科學、投后監(jiān)管是否到位。推動企業(yè)健全對外投資項目決策機制，加強投資風險管控，保障國有資產安全和保值增值。對企業(yè)重大對外投資活動，強化事前評估、事中監(jiān)控、事后評價三個維度，將審計監(jiān)督貫穿經營投資全過程，檢查落實15項投資負面清單，規(guī)避盲目投資，降低投資風險，確保投資能夠為企業(yè)帶來預期的收益。

（四）資金使用管理方面，引入三化三鐵

審查“三重一大”決策，重點關注企業(yè)資金籌集、使用、管理情況，針對大額融資、抵押擔保和資金調度過程中存在的風險。2024年度，完成內部審計報告7份，發(fā)現問題159個、提出審計建議94條，挽回經濟損失9.46萬元，幫助企業(yè)全面梳理主要風險控制點，健全大額資金管理決策機制，切實防范國有資產流失風險。合理的資金管理是企業(yè)正常運轉的關鍵，通過審計監(jiān)督引入銀行業(yè)三化三鐵考評辦法，促進業(yè)務標準化、規(guī)范化、制度化建設，實現“鐵賬、鐵款、鐵規(guī)章”的管理目標，確保企業(yè)資金的安全和合理使用，提高資金的使用效率。

二、優(yōu)化審計工作方式，提升內部監(jiān)督效能

（一）把握關系改進方法

堅持黨的全面領導，正確把握政治與業(yè)務、守正與創(chuàng)新、廣度與深度的關系，持續(xù)改進工作方式方法，切實提高內部審計監(jiān)督效能。一是政治與業(yè)務相結合，確保企業(yè)審計工作符合國家政策導向、國資監(jiān)管要求和國企發(fā)展戰(zhàn)略方向；二是守正與創(chuàng)新相統(tǒng)一，在遵循審計基本原則的基礎上，不斷探索新的審計技術和方法；三是兼顧廣度與深度，全面覆蓋公司的各項業(yè)務，深入挖掘關鍵問題，為企業(yè)提供更有價值的審計結果。

（二）加大事前統(tǒng)籌力度

聯合紀檢、合規(guī)、成控、人事等職能部門，形成業(yè)務監(jiān)督、綜合監(jiān)督和責任追究三位一體，采用同時部署、同步開展的方式進行審計，實現“資源共享、信息互通、協(xié)作聯動”，不斷增強內部監(jiān)督精準度和審計監(jiān)督威懾力。加大事前統(tǒng)籌，發(fā)揮集團優(yōu)勢，整合各方資源，提高審計工作的效率和效果，提前預防企業(yè)可能存在的問題，及時糾偏盡早糾錯，為企業(yè)的決策提供更及時的支持。

（三）充分調動審計資源

堅持構建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效的審計監(jiān)督體系，積極推動審計和風險委員會運行。打破職能部門界限，整合內部審計力量，合理配置審計組成員，細化審計實施方案和審計重點內容，明確人員分工，壓實工作責任，確保審計工作有序開展。公司持續(xù)推動職業(yè)教育，培塑匠心文化，提高審計團隊的專業(yè)素質和協(xié)同作戰(zhàn)能力，使審計工作更加全面、深入，為企業(yè)提供更準確的審計報告。

三、突出審計結果導向，促進企業(yè)整改提升

（一）全面審查揭示問題

堅持決策、實施、效果全流程審查，通過內部審計摸清企業(yè)家底和運營情況，針對管理漏洞和體制機制問題，有針對性地提出審計意見和建議。在開展審計過程中，全面調查研究審計對象的基本情況，科學編制審計實施方案，重點圍繞企業(yè)落實重大政策措施、完成上級下達任務目標、財務收支、投融資管理、運營管理、工程建設管理等方面開展審計，加大對權力集中的重點崗位和資金密集、資產聚集的重點領域重要環(huán)節(jié)的審計力度，揭示風險隱患和薄弱環(huán)節(jié)。

（二）加強指導助力發(fā)展

對普遍存在的問題或隱患進行研究分析，提出有針對性、可操作的審計建議，加強過程指導，力求做到常規(guī)問題立行立改，長期問題建章立制解決，堵塞管理漏洞，保障國有資產保值增值，助力企業(yè)高質量健康發(fā)展。積極提高審計監(jiān)督效能，除了指出問題和風險，更多的是提供服務幫助企業(yè)解決問題，通過持續(xù)的過程指導，推動企業(yè)不斷改進和完善自身管理。

（三）強化整改提升實效

堅持審計整改“下半篇文章”與審計揭示問題“上半篇文章”一體推進，把督促審計整改作為日常監(jiān)督的重要抓手，從制度、機制上推出審計整改“組合拳”。一是敦促被審計單位務必重視審計發(fā)現問題的整改，制定具體的整改方案，明確整改責任人和整改期限，確保整改工作落地落實。二是以審計整改為契機，舉一反三，查找管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，建立健全長效機制，不斷提升企業(yè)管理水平和風險防范能力。三是開展審計整改“回頭看”，持續(xù)深化內部監(jiān)督，切實做到以審促改、以審促督、以審促防、以審促治，助推公司穩(wěn)定健康發(fā)展。