【音頻】解讀《雅安市稅費征管保障實施方案》

各縣（區(qū)）人民政府,，經開區(qū)管委會,，市政府各部門、各直屬機構,、有關單位：

《雅安市稅費征管保障實施方案》已經五屆市政府第23次常務會議審議通過,，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹落實,。

雅安市人民政府辦公室

2022年10月19日

雅安市稅費征管保障實施方案

為保障稅費收入,，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性,、保障性作用,，根據(jù)中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》（中辦發(fā)〔2021〕12號）和中共四川省委辦公廳、省政府辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的實施方案》（川委辦發(fā)〔2021〕18號）,、省政府辦公廳印發(fā)的《四川省稅費征管保障辦法》（川辦發(fā)〔2022〕39號）等文件精神,，結合我市實際，現(xiàn)制定如下實施方案,。

一,、總體要求

各級人民政府對稅費征管保障工作負有領導責任。有關部門（單位）履行稅費征管保障工作責任,。財政部門結合當?shù)亟洕鐣l(fā)展水平,，注重與財政政策相銜接，充分征求稅務等稅費征收部門意見編制稅費收入預算草案,。稅務部門依法履行稅費征管職責,，按照規(guī)定的預算級次、政府收支分類科目,、繳庫方式和期限征收稅費并繳入國庫,，不得違法多征、提前征收或減征,、免征,、緩征應征的稅費，不得混淆入庫級次,，不得截留,、占用或挪用稅費收入。按照財政部門規(guī)定的期限和要求,，報送有關稅費收入征收情況,。

二、主要任務

（一）部門數(shù)據(jù)共享應用

1.縣級以上人民政府要建立健全涉稅涉費數(shù)據(jù)共享機制,，依法保障涉稅涉費必要信息獲取,，組織有關部門（單位）同稅務部門開展涉稅涉費數(shù)據(jù)共享應用。數(shù)據(jù)管理部門要抓好數(shù)據(jù)共享平臺建設和優(yōu)化,，為部門間數(shù)據(jù)共享提供有力支撐,。〔責任單位：市政務服務和大數(shù)據(jù)局,、雅安市稅務局,，各縣（區(qū)）人民政府〕〔以下均包含各縣（區(qū)）人民政府，不再單獨列示〕

2.涉稅涉費數(shù)據(jù)共享實行目錄管理,。目錄由各級稅務部門會同政務信息資源管理部門制定,，其提供的內容、方式,、格式,、時限等,，根據(jù)經濟社會發(fā)展情況實施動態(tài)調整。目錄之外的涉稅涉費數(shù)據(jù)共享需求,，由稅務部門會同有關部門（單位）協(xié)商解決,，并及時納入目錄管理。各有關部門（單位）要落實數(shù)據(jù)安全管理制度,，不得將涉稅涉費信息用于履行法定職責之外的其他用途,，不得違法向第三方披露。有關部門（單位）要及時,、準確,、完整地提供涉稅信息交換與共享，并保障信息質量,。重點提供因下列事項產生的涉稅信息：

（1）企業(yè),、事業(yè)單位、社會團體,、非企業(yè)組織,、個體工商戶、外國企業(yè)常駐代表機構的設立,、變更,、注銷等信息；

（2）企業(yè)股權變更,、境內企業(yè)對境外投資等登記,、備案等信息；

（3）土地權屬登記,，建設用地的批準,、出讓、轉讓等信息,；

（4）新建商品住房交易,、存量房交易、房屋登記,、房屋征收補償?shù)刃畔ⅲ?/p>

（5）應稅污染物排放等信息,；

（6）基本養(yǎng)老保險,、基本醫(yī)療保險,、工傷保險、失業(yè)保險,、生育保險等社會保險等信息,；

（7）建設、醫(yī)療,、民辦教育,、特種行業(yè),、文化、體育,、廣告,、藥品、危險化學品,、餐飲服務,、道路運輸、礦產資源開采等各類生產經營許可等信息,；

（8）林權,、文化權益、知識產權,、金融資產,、礦業(yè)權等交易等信息，盜伐,、非法交易等行政處罰信息,； 

（9）礦產資源開采和消耗、使用等信息,，盜采等行政處罰信息,；

（10）建設工程施工合同簽訂，建設資金投入及工程款撥付,，不動產登記,、土地占用、房產租賃,、商品房買賣合同聯(lián)機備案,，征收補償?shù)刃畔ⅲ?/p>

（11）國有企業(yè)改制重組、破產清算,，國有資產轉讓,、無償劃轉、有償使用等信息,；

（12）招商引資項目,，技術改造投資，引進外資,，對外投資,，對外承包工程，對外提供勞務項目等信息,；

（13）特定項目公共資金獎補,、留電基金獎補等信息；

（14）外籍人員出入境,，機動車輛,、船舶登記,，機動車駕駛員培訓學校學員入學及考試登記等信息;

（15）商業(yè)性文藝演出，賽事,、展會舉辦信息,，醫(yī)保定點服務機構的醫(yī)保支付，住宿人員流量,，旅行社收入,，彩票銷售等信息;

（16）就業(yè)失業(yè)登記，企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員,，殘疾人證書核發(fā),，殘疾人安置申報、退役士兵自主就業(yè),，捐贈等信息;

（17）高新技術企業(yè),、技術先進型服務企業(yè)認定，技術合同認定,，專利,、技術轉讓等信息;

（18）司法審查、行政執(zhí)法,、執(zhí)紀監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的涉稅違法線索等信息,；

（19）小額貸款公司、典當行等金融機構的貸款余額等信息;

（20）重點企業(yè)用電,、用水,、用氣等信息；

（21）外匯管理部門審核的單位和個人大額向境外付匯情況,；

（22）縣級（含縣級）以上稅務,、財政部門發(fā)起的其他有關涉稅需求信息。

〔責任單位：雅安市稅務局,，市法院,、市委編辦、市發(fā)展改革委,、市經濟和信息化局,、市教育局、市科技局,、市公安局,、市民政局、市司法局,、市財政局,、市人力資源社會保障局、市自然資源和規(guī)劃局,、市生態(tài)環(huán)境局,、市住房和城鄉(xiāng)建設局、市交通運輸局,、市水利局,、市農業(yè)農村局、市商務局,、市衛(wèi)生健康委,、市退役軍人事務局、市國資委,、市市場監(jiān)督管理局,、市醫(yī)療保障局、市政務服務和大數(shù)據(jù)局,、市殘聯(lián),、市公積金管理中心、人行雅安中心支行,、國網(wǎng)雅安電力（集團）公司〕

3.涉稅涉費數(shù)據(jù)共享及目錄管理基于市政務大數(shù)據(jù)管理平臺實現(xiàn),。依托市政務大數(shù)據(jù)管理平臺建立“涉稅涉費數(shù)據(jù)共享”專區(qū)，推進有關部門（單位）同稅務部門涉稅涉費數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通和共享應用,。（責任單位：市政務服務和大數(shù)據(jù)局,、雅安市稅務局）

4.稅務部門要加強涉稅涉費數(shù)據(jù)應用，聯(lián)合有關部門（單位）深化數(shù)據(jù)分析,，發(fā)揮涉稅涉費數(shù)據(jù)在政府決策,、稅費征管等工作中的積極作用。（責任單位：雅安市稅務局,，市發(fā)展改革委,、市財政局、市統(tǒng)計局,、市經濟合作和外事局,、市政務服務和大數(shù)據(jù)局）

5.稅務、發(fā)改,、經信,、統(tǒng)計等部門和電力公司聯(lián)合設立“稅電指數(shù)”辦公室。稅務部門會同市場監(jiān)管等部門聯(lián)合開展對市場主體相關數(shù)據(jù)的分析應用,?！藏熑螁挝唬貉虐彩卸悇站郑邪l(fā)展改革委,、市市場監(jiān)督管理局,、市統(tǒng)計局、市經濟和信息化局,、國網(wǎng)雅安電力（集團）公司〕

（二）聯(lián)合監(jiān)管

6.稅務部門會同有關部門（單位）建立稅費征管協(xié)同工作機制,，推進聯(lián)動執(zhí)法,。稅務部門查處重大復雜案件，需要有關部門提供專業(yè)標準或提出專業(yè)建議的,，相關部門應予配合,。（責任單位：雅安市稅務局，市紀委監(jiān)委機關,、市公安局,、市財政局、市自然資源和規(guī)劃局,、市住房和城鄉(xiāng)建設局,、市水利局、市審計局）

7.市場監(jiān)管和稅務等部門（單位）要加強對市場主體設立,、變更和注銷登記的聯(lián)合監(jiān)管,。市場監(jiān)管部門要積極推行實名身份驗證辦理市場主體設立登記等業(yè)務；辦理個人轉讓股權變更登記,，應先行確認個人股權轉讓已完成稅款繳納（納稅申報）,，未完成的不予辦理股權變更登記；辦理注銷登記時應查驗其稅務登記狀態(tài),，對稅務部門未辦理稅務注銷或對簡易注銷有異議的,，不予辦理注銷登記；因市場主體法定代表人或負責人身份冒用等情形撤銷或變更登記的,，應及時通報稅務部門,，稅務部門應及時反饋相關情況并做好關聯(lián)關系變更。一照一碼戶生產經營地,、財務負責人等非市場監(jiān)管部門登記信息發(fā)生變化的,，稅務部門應將變更信息即時共享至信息交換平臺。（責任單位：市市場監(jiān)督管理局,、雅安市稅務局）

8.自然資源,、住房城鄉(xiāng)建設和稅務部門要加強不動產登記聯(lián)合監(jiān)管，在辦理不動產登記時,，不動產登記機構依法查驗完稅繳費,、減免稅費憑證或有關信息，未依法繳納或減免稅費的,，不予辦理不動產登記,。

自然資源和稅務部門要加強對未取得采礦許可證擅自采礦等違法行為的聯(lián)合監(jiān)管，自然資源部門對相關違法行為的處罰信息要及時告知同級稅務部門,。（責任單位：市自然資源和規(guī)劃局,、市住房和城鄉(xiāng)建設局、雅安市稅務局）

9.水利和稅務部門要加強對未經批準擅自取水、超量取水和河道內盜采砂石等違法行為的聯(lián)合監(jiān)管,。水利部門對相關違法行為的處罰信息要及時告知同級稅務部門,。（責任單位：市水利局、雅安市稅務局）

10.人力資源社會保障,、醫(yī)保和稅務部門要完善參保登記和社保費征收管理等工作的協(xié)作機制,，定期聯(lián)合開展數(shù)據(jù)清理,，在收入分析,、咨詢熱線互轉、跨部門業(yè)務聯(lián)辦,、信息化建設等方面加強協(xié)作配合,。（責任單位：市人力資源社會保障局、市醫(yī)療保障局,、雅安市稅務局）

11.自然資源,、住房城鄉(xiāng)建設、水利,、人防和稅務部門要加強非稅收入業(yè)務銜接,，做好相關非稅收入費額核定和信息交互工作。（責任單位：市住房和城鄉(xiāng)建設局,、市水利局,、市市場監(jiān)督管理局、雅安市稅務局）

12.財政部門在實施財會監(jiān)督檢查過程中,，發(fā)現(xiàn)納稅人繳費人有涉稅涉費違法違規(guī)行為的,，要按規(guī)定及時移送同級稅務部門處理。（責任單位：市財政局）

13.稅務部門依法查詢納稅人,、繳費人,、扣繳義務人在金融機構開立的賬戶、儲蓄存款,、賬戶資金流轉信息,，實施稅收保全和強制執(zhí)行措施，銀行和相關金融機構要予以支持和協(xié)助,。（責任單位：人行雅安中心支行,、雅安銀保監(jiān)分局）

14.稅務部門會同相關地區(qū)海關建立協(xié)作機制，嚴厲打擊假企業(yè),、假出口,、假申報等違法犯罪行為。（責任單位：雅安市稅務局）

15.公安和稅務等有關部門（單位）要加強車輛注冊,、欠繳稅款人員出境管理,，公安交通管理部門在辦理車輛注冊登記時，要依照有關法律法規(guī)規(guī)定，先行查驗車輛完稅或減免稅信息,。稅務及有關部門（單位）認為需對欠繳稅費人員采取法定不準出境措施的,，要向公安出入境管理部門報備，公安出入境管理部門按規(guī)定辦理,。

稅務等有關部門（單位）要會同公安部門建立健全合作機制,，加強涉稅涉費犯罪案件的協(xié)同聯(lián)動，稅務部門依法查詢納稅人,、繳費人身份信息時,，公安部門應予以支持，公安部門依法處理稅務及有關部門（單位）移送的涉稅涉費犯罪案件,，加強行刑銜接工作,。（責任單位：市公安局、雅安市稅務局）

16.人民檢察院在依法辦理危害稅收征管案件過程中,，新發(fā)現(xiàn)可能存在涉稅涉費問題的,，在不影響案件偵辦的情況下，應將涉稅涉費線索移送同級稅務部門,；如需稅務部門提供相關涉稅涉費信息,，稅務部門應當在案件辦理期限內回復，發(fā)現(xiàn)負有稅務監(jiān)管相關職責的行政部門不依法履責的,，應依法提出檢察建議,。（責任單位：市檢察院，雅安市稅務局）

17.人民法院在辦理案件過程中,，涉及稅費征收,、稅收保全、稅費強制執(zhí)行等,，應及時告知并協(xié)助稅務部門開展執(zhí)法,。在拍賣、變賣被執(zhí)行人財產時,，應當協(xié)助稅務部門依法征收該財產在交易過程中產生的應納稅款,；在受理破產案件后，要求管理人書面告知稅務部門破產清算信息,，以便稅務部門核實是否有欠稅信息并決定是否申報債權,；在審理破產案件過程中，發(fā)現(xiàn)未結清稅款的,，應當及時書面通知稅務部門申報債權并參加清算,。（責任單位：市法院，雅安市稅務局）

18.縣級以上人民政府要建立健全納稅人,、繳費人聯(lián)合激勵與聯(lián)合懲戒工作機制,，發(fā)揮納稅繳費信用在社會征信體系建設中的基礎性作用,。

稅務及有關部門（單位）要健全納稅人、繳費人納稅繳費信用發(fā)布工作制度,，以及欠稅欠費和重大稅費違法失信案件信息公布制度,，定期向社會及有關部門（單位）公布、共享相關稅費信用和失信信息,。

對信用高的納稅人,、繳費人，有關部門（單位）要優(yōu)先提供服務便利,；對因重大涉稅涉費違法等產生失信行為的,，將其相關信用記錄納入雅安市信用信息共享平臺，面向社會依法公開并實施聯(lián)合懲戒,。（責任單位：雅安市稅務局,，市紀委監(jiān)委機關,、市法院,、市檢察院、市發(fā)展改革委,、市經濟和信息化局,、市公安局、市交通運輸局,、市商務局,、市市場監(jiān)督管理局、人行雅安中心支行）

（三）稅費服務協(xié)作

19.稅務部門要落實稅費優(yōu)惠政策,，發(fā)展改革,、科技等部門要在明確《產業(yè)結構調整指導目錄》《鼓勵外商投資產業(yè)目錄》《西部地區(qū)鼓勵類產業(yè)目錄》政策適用、高新技術企業(yè)認定標準等方面提出專業(yè)意見,。（責任單位：市發(fā)展改革委,、市科技局、雅安市稅務局）

20.稅務,、自然資源,、住房城鄉(xiāng)建設等部門要在國有土地供應、房地產開發(fā)項目管理,、房地產交易網(wǎng)簽備案等方面加強協(xié)作,，加快實現(xiàn)土地供應、不動產登記,、交易,、稅費繳納“一窗通辦”“全程網(wǎng)辦”。（責任單位：市自然資源和規(guī)劃局,、市住房和城鄉(xiāng)建設局,、雅安市稅務局）

21.稅務及有關部門（單位）要會同人民銀行優(yōu)化稅費退庫流程，壓縮稅費退庫到賬時間，推進稅費退庫全流程電子化,，實現(xiàn)國庫退庫資料無紙化傳遞,。人民銀行要與有關部門（單位）共同加強稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)運維管理，保障系統(tǒng)暢通,。（責任單位：市財政局,、雅安市稅務局、人行雅安中心支行）

22.稅務部門要減少出口退稅業(yè)務辦理環(huán)節(jié),，壓縮出口退稅辦理時間,。（責任單位：雅安市稅務局）

23.稅務、外匯管理部門要為市場主體“走出去”建立便捷通道,，為服務貿易等項目對外支付稅務備案提供便利,，實現(xiàn)稅務、外匯管理部門和付匯銀行備案信息電子化傳遞,，提高付匯業(yè)務辦理效率,。（責任單位：雅安市稅務局、人行雅安中心支行）

24.稅務部門要按當?shù)卣筮M駐同級政府政務服務大廳

開展稅費征收服務,；政務服務管理機構應予以統(tǒng)一管理,，并保障其場地和設備，積極探索將稅費征收服務向鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）便民服務中心及村（社區(qū)）便民服務室下沉和延伸,。（責任單位：市政務服務和大數(shù)據(jù)局,、雅安市稅務局）

25.稅務部門與12345政務服務便民熱線管理機構做好12366納稅服務熱線與12345政務服務便民熱線歸并工作，實現(xiàn)咨詢“一線通答”,。（責任單位：市政務服務和大數(shù)據(jù)局,、雅安市稅務局）

26.銀保監(jiān)部門要加強對金融機構以納稅繳費信用開展貸款工作的指導和監(jiān)管，在保障數(shù)據(jù)安全的前提下,，規(guī)范拓展線上辦理渠道,，豐富信貸產品。（責任單位：雅安銀保監(jiān)分局）

（四）征管經費保障

27.各級人民政府要按照省人民政府關于稅務部門經費保障有關辦法的規(guī)定,，落實對稅務部門的經費保障責任,，將應由本級保障的相關經費全額納入同級財政預算，保障范圍內的人員（含離退休人員）經費應及時,、足額安排到位,；承擔地方黨委和政府交辦工作所需支出及其他必要的支出，應統(tǒng)籌予以保障,。（責任單位：市財政局）

28.各級人民政府可結合實際為稅務部門開展社會保險費和非稅收入相關工作給予必要的經費支持,，村（居）民委員會、學校等代辦城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險的工作經費不得在城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險基金中開支,，繼續(xù)由地方按原渠道予以保障,，除國家明確規(guī)定不安排委托代征經費的零星,、分散非稅收入，地方各級財政部門按原有保障方式執(zhí)行,。（責任單位：市財政局,、市人力資源社會保障局、市醫(yī)療保障局）

三,、組織實施

（一）加強組織領導,。稅務部門牽頭加強工作協(xié)調，建立聯(lián)系協(xié)調機制,，各有關部門（單位）及時確定聯(lián)系領導,、聯(lián)系人員，并通報稅務部門,，確保各項保障措施落到實處,。

（二）壓實工作責任。各有關部門（單位）按照職責分工,，對照工作要求,，全面壓實工作責任，切實履行稅收征管保障工作職責,，深化拓展稅收共治格局,。

（三）強化跟蹤問效。稅務部門對照各部門（單位）職責分工對稅費征管保障工作進行跟蹤督促,，對落實過程中存在的問題及時上報政府，促進稅費征管保障工作有序推進,。