一圖讀懂：《雅安市市級預算管理辦法》

市政府各部門,、各直屬機構(gòu),，有關單位：

《雅安市市級財政預算管理辦法》已經(jīng)五屆市委常委會第83次（擴大）會議,、五屆市政府第56次常務會議審議通過,，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請認真貫徹執(zhí)行,。

雅安市人民政府

2023年12月4日

雅安市市級財政預算管理辦法

第一章  總  則

第一條  為了建立全面規(guī)范透明、標準科學,、約束有力的預算制度,，加強市級財政預算管理,，推進現(xiàn)代財政制度建設，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國預算法實施條例》《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》《四川省預算審查監(jiān)督條例》等法律法規(guī),，結(jié)合雅安市實際,，制定本辦法。

第二條  雅安市市級財政一般公共預算,、政府性基金預算,、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算的編制,、執(zhí)行,、調(diào)整以及決算和監(jiān)督適用本辦法。國務院及其財政部門另有規(guī)定的從其規(guī)定,。

凡與市級財政部門直接發(fā)生預算繳撥款關系的國家機關,、政黨組織、事業(yè)單位,、社會團體和其他單位（以下統(tǒng)稱市級各部門）應當遵守本辦法,。

第三條  市級財政預算管理應當遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約,、量力而行,、講求績效和收支平衡的原則。

第四條  市級財政部門在市政府領導下具體負責市級財政預算管理工作,，完善預算管理制度,，組織市級財政預算編制、執(zhí)行,、調(diào)整,、決算、公開,；督促市級預算收入征收部門（單位）依法征繳預算收入,；依法對市級各部門落實重大財稅政策、預算管理,、財務會計管理,、預決算公開等進行監(jiān)督；定期向市政府報送預算執(zhí)行情況并提出相關政策建議,。

市級各部門負責本部門及其所屬各單位預決算管理,、財務會計管理以及內(nèi)部控制制度建設；依法公開本部門及其所屬各單位預決算,；定期向市級財政部門報送預算執(zhí)行情況報告和績效評價報告,；對預算完整性、規(guī)范性,、真實性以及執(zhí)行結(jié)果,、資金安全負主體責任,。

市級預算收入征收部門（單位）應當依法組織市級預算收入，及時足額將預算收入繳入市級國庫或者財政專戶,，按照市級財政部門規(guī)定的期限報送有關預算收入征收情況。

第五條  市級財政預算實行中期財政規(guī)劃管理,，確保主要財政政策相對穩(wěn)定,。

市級財政部門應當根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃以及年度計劃，預測未來三年經(jīng)濟社會發(fā)展狀況及主要經(jīng)濟指標和重大財政收支情況,，研究確定財政收支政策,，擬定中期財政規(guī)劃，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況適時調(diào)整,。中期財政規(guī)劃按程序報批,。

市級各部門應當根據(jù)職能職責和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃研究提出未來三年涉及財政的重大政策事項，經(jīng)市級財政部門綜合平衡后擬定部門三年滾動財政規(guī)劃,。

年度預算應當受中期財政規(guī)劃的約束,，其編制須在中期財政規(guī)劃框架下進行。市級各部門的規(guī)劃和行業(yè)規(guī)劃中涉及財政政策和資金支持的應當與中期財政規(guī)劃相銜接,。

第二章  政府預算

第六條  政府預算收入的編制,，應當與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相適應，與財政政策相銜接,，對依托政府性資源獲取的各類收入實行統(tǒng)一編制,、統(tǒng)一管理。

政府債務按照規(guī)定納入預算管理,。市級財政部門依照省政府下達的地方政府債務限額,，提出債務限額安排方案，按法定程序報批,。

預算收入征收部門（單位）應當根據(jù)年度收入情況和預算年度經(jīng)濟政策,、稅費政策調(diào)整等因素，測算下一年度預算收入,，并及時向市級財政部門提供相關測算數(shù)據(jù),。

第七條  政府預算支出的編制，應當根據(jù)市委,、市政府重大決策部署,，統(tǒng)籌兼顧、突出重點,。健全項目入庫評審機制和項目滾動管理機制,，預算支出以項目形式納入項目庫管理，未納入項目庫的項目不得安排預算,。

屬于下列情形之一的由市級財政部門代編政府支出預算,。

（一）因政策標準或者實施主體不確定,，暫不能精準編入市級各部門預算或者轉(zhuǎn)移支付項目，需在執(zhí)行中由市級各部門或者市級財政部門根據(jù)市委,、市政府安排部署和政策規(guī)定統(tǒng)籌分配的預算事項,；

（二）由市級財政安排的中央、省在雅單位的預算事項,；

（三）由市級一次性預算單位承擔項目實施責任的預算事項,；

（四）其他按照規(guī)定應當代編預算的情形。

第八條  市級預算草案按照以下規(guī)程編制,。

（一）市級財政部門于每年六月三十日前部署編制下一年度市級預算草案的具體事項,；

（二）市級預算收入征收部門（單位）按照市級財政部門的要求預測下一年度預算收入征收情況；

（三）市級各部門提出部門預算支出需求及負責管理的專項資金預算安排建議,，報市級財政部門匯總,；

（四）市級財政部門提出下一年度預算收入預計建議方案和預算支出預計建議方案，報市政府同意后下達市級各部門預算控制規(guī)模,，市級各部門按照預算控制規(guī)模形成部門預算草案建議方案報市級財政部門,；

（五）市級財政部門編制市級一般公共預算草案、政府性基金預算草案,、國有資本經(jīng)營預算草案按程序報市委,、市政府審議；市級財政部門會同市人力資源社會保障部門,、市醫(yī)保部門,、市稅務部門共同編制市級社會保險基金預算草案，按程序報市委,、市政府審議,；

（六）市政府依法將市級預算草案提交市人民代表大會審查批準。

第九條  市政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理,。

第十條  市級預算收入征收部門（單位）應當依法依規(guī)及時足額征繳收入,，不得違法多征、提前征收,、先征后返或者減征,、免征、緩征應征的預算收入,，不得截留,、占用、挪用或者拖欠預算收入,。

市級預算收入征收部門（單位）應當與市級財政部門建立收入征管信息共享機制,，推進征收數(shù)據(jù)信息實時動態(tài)共享。市級預算收入征收部門（單位）應當于每月前七日內(nèi)，向市級財政部門報送有關預算收入征收情況,，并附文字說明材料,。

第十一條  市級預算支出經(jīng)市人民代表大會批準后應當嚴格執(zhí)行嚴格控制預算調(diào)劑，預算執(zhí)行中確需調(diào)劑的,，嚴格按照《雅安市市本級重大經(jīng)濟事項決策實施細則（試行）》（雅委辦發(fā)〔2022〕6號）和《雅安市市級財政性資金管理決策程序規(guī)定（試行）》（雅府發(fā)〔2023〕12號）相關規(guī)定辦理,。

第十二條  在預算執(zhí)行中，一般不制定新的增加財政收入或者支出的政策和措施,，也不制定減少財政收入的政策和措施,。市級各部門代擬或者制定文件涉及增加財政支出、減少財政收入或者需要設立專項資金的應當征求市級財政部門的意見,。未與市級財政部門達成一致的，不得自行出臺,。

除國家另有規(guī)定外,，不得規(guī)定支出同財政收支增幅或者生產(chǎn)總值掛鉤事項。

第十三條  市級各部門應當按照市級財政部門規(guī)定的期限和要求報送本部門及其所屬各單位的預算收支情況等報表和文字說明材料,。

市級財政部門應當每月向市政府,、每季向市委報告財政性資金執(zhí)行情況。

第三章  部門預算

第十四條  市級財政部門應當會同市級有關部門建立健全預算支出標準體系,，分類規(guī)定支出標準,，建立預算支出標準動態(tài)調(diào)整機制，市級各部門應當嚴格按照支出標準編制部門預算,。

第十五條  市級各部門預算實行綜合預算管理,，市級各部門所有收支全部納入預算管理。

市級各部門及其所屬各單位應當將取得的財政撥款收入,、財政專戶管理資金收入,、單位資金收入等所有收入納入預算編制，未納入預算的收入不得安排支出,、列報決算,。部門預算支出根據(jù)國家和省相關政策、市級各部門職能職責以及年度工作任務,、項目儲備情況,、預算績效等編制。

（一）人員,、公用經(jīng)費預算編制,。人員經(jīng)費預算按照政策標準和人員職級情況編制，公用經(jīng)費預算按照定額標準編制,；

（二）項目經(jīng)費預算編制,。項目經(jīng)費預算根據(jù)部門職能職責和年度工作任務編制；

（三）基本建設預算編制?；窘ㄔO預算由市發(fā)展改革部門負責編制,，按照項目進度分年度安排預算。分年實施項目不得一次性安排所有預算,；

（四）政府采購預算編制,。市級各部門應當按照政府集中采購目錄及采購限額標準編制政府采購預算，嚴禁拆分項目規(guī)避政府采購,。對預算有保障的政府采購項目,，經(jīng)市級財政部門審核同意后，可提前開展政府采購,；

（五）資產(chǎn)預算編制,。市級各部門應當根據(jù)資產(chǎn)配置標準，結(jié)合資產(chǎn)存量,、績效目標編制新增資產(chǎn)配置預算,；

（六）政府購買服務預算編制。政府購買服務預算按照《四川省政府購買服務指導性目錄》編制,，未編制預算的政府購買服務項目原則上不得實施,；

（七）事業(yè)單位預算編制。市級財政部門根據(jù)事業(yè)單位性質(zhì),、近年收支狀況等因素,，結(jié)合事業(yè)單位分類改革，分部門核定事業(yè)單位財務體制,，合理合規(guī)編制收支預算,，并建立動態(tài)調(diào)整機制。

第十六條  市級各部門應當加強預算執(zhí)行管理,，遵守財政制度,，按照規(guī)定的收入收繳程序和支出撥付程序辦理資金繳撥合理安排支出進度，根據(jù)實際用款進度辦理資金支付,，按照預算規(guī)定的支出用途使用資金,，強化資金安全管理。

市級各部門及其所屬各單位應當對本部門,、本單位預算執(zhí)行情況負責,。市級各部門應當對本部門及其所屬各單位的資金支付活動進行監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問題及時糾正和報告,，確保資金支付安全,、規(guī)范。市級財政部門對市級各部門的重大預算資金支付活動進行監(jiān)督管理,。

第十七條  市級各部門應當嚴格執(zhí)行財政資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理規(guī)定,，不符合結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)定的項目，一律不得結(jié)轉(zhuǎn)。

市級財政部門按照規(guī)定盤活財政存量資金,，防止財政資金閑置沉淀,。

第四章  專項資金預算

第十八條  市級專項資金是指為貫徹落實國家、省和市決策部署,，或者實現(xiàn)特定的經(jīng)濟社會發(fā)展目標,，由市級財政部門通過一般公共預算、政府性基金預算,、國有資本經(jīng)營預算安排的,，用于安排本級支出和對下轉(zhuǎn)移支付的，具有專門用途的預算資金,。

國家對專項資金另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。

第十九條  市級專項資金應當依照法律法規(guī)或者國家,、省和市有關規(guī)定設立,，具有明確的資金用途、績效目標,、分配方法、實施期限和主管部門,。下列情形不得設立專項資金,。

（一）屬于市場競爭機制能夠有效調(diào)節(jié)的事項；

（二）已經(jīng)有政策目標接近,、資金投入方向類同,、資金管理方式相近的事項；

（三）市級財政部門規(guī)定的其他情形,。

除長期實施的委托類和共擔類專項外,，專項資金的設立期限一般不超過五年。

第二十條  設立,、調(diào)整市級專項資金應當由市級各部門申請,，經(jīng)市級財政部門審核后報市政府批準，或者由市級財政部門直接提出申請報市政府批準,。

申請設立市級專項資金應當提供立項依據(jù),、評估論證、經(jīng)費預算及其他必要的審查資料,。

第二十一條  市級有關部門應當會同市級財政部門制定市級專項資金管理辦法,。市級專項資金管理辦法應當明確部門職責分工、資金用途,、分配方法,、申報條件、績效管理、監(jiān)督檢查等內(nèi)容,。

市級專項資金管理辦法的有效期一般不超過五年,，具體期限根據(jù)市級專項資金的實施期限確定。期滿后市級專項資金確需繼續(xù)實施的,，應當根據(jù)新的情況修訂或者重新制定管理辦法,。

第二十二條  市級專項資金預算編制按照財政事權和支出責任劃分，優(yōu)先保障國家,、省和市確定的重大項目和市級各部門的支出需求,，并遵循以下規(guī)定。

（一）市發(fā)展改革部門負責管理的預算內(nèi)基本建設資金,，應當統(tǒng)籌保障按照事權劃分屬市級事權的市屬單位基本建設投資和中央在雅單位基本建設投資市級籌資額度,；

（二）市級各部門負責管理的相關專項資金，年初應當預留一定額度作為突發(fā)事件應急經(jīng)費,，在預算執(zhí)行中按照相關資金使用管理規(guī)定用于突發(fā)事件應急支出,。

第二十三條  市級各部門應當按照政策標準和專項資金管理辦法分配資金，按照規(guī)定履行報批程序,，對涉及的基礎數(shù)據(jù),、項目安排、資金使用承擔主體責任,。

資金分配主要采用因素法,、項目法、因素法和項目法結(jié)合以及按標準據(jù)實分配等方式,。

第二十四條  市級財政部門會同市級有關部門建立市級專項資金評估,、調(diào)整和退出機制，于每年預算編制前,，對市級專項資金的政策依據(jù),、執(zhí)行期限、績效目標,、管理辦法等進行評估,，并根據(jù)評估結(jié)果作如下處理。

（一）符合國家,、省和市有關規(guī)定有必要繼續(xù)執(zhí)行的繼續(xù)執(zhí)行,；

（二）對政策目標接近、資金投入方向類同,、資金管理方式相近,、補助對象交叉、區(qū)域范圍重疊,、項目分配零散,、資金使用績效不高的專項資金采取調(diào)整,、重組、整合等方式,，統(tǒng)籌用于市委,、市政府確定的重大項目和重點領域；

（三）對在市場機制能夠有效調(diào)節(jié)的領域設立的專項資金實行逐步退出,；

（四）對設立依據(jù)不足,、執(zhí)行到期、績效目標已經(jīng)實現(xiàn)或者績效低下,、審計或者財政監(jiān)督等發(fā)現(xiàn)存在嚴重違反財經(jīng)紀律問題的專項資金,，嚴格落實退出機制。

第五章  預算績效管理

第二十五條  市級各部門及其所屬各單位在申請項目入庫時應當設置績效目標,，在編制預算時應當設置部門及其所屬各單位整體,、政策、項目績效目標,。市級各部門和市級財政部門應當加強績效目標審核,，將績效目標設置作為預算申請和預算安排的前置條件。

績效目標與預算同步批復下達,，經(jīng)批復的績效目標原則上不得變更,，確需變更的應當按照規(guī)定程序報批。

第二十六條  市級各部門及其所屬各單位應當按照市級財政部門的規(guī)定對預算項目開展評估評審,，評估評審結(jié)果作為申請預算的必備要件,。

市級財政部門應當對重點政策、項目預算開展評估評審,，評估評審結(jié)果作為預算安排的重要參考依據(jù)。

第二十七條  預算執(zhí)行中,，市級各部門及其所屬各單位應當對部門預算項目,、專項資金預算項目績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度實行雙監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,。

市級財政部門應當組織實施重點績效監(jiān)控,。

第二十八條  預算執(zhí)行結(jié)束后，市級各部門及其所屬各單位應當開展部門及其所屬各單位整體,、政策,、項目績效自評，評價結(jié)果報送市級財政部門,。

市級財政部門應當對市級各部門自評結(jié)果進行抽查復核,，并開展部門整體、政策,、項目重點績效評價,。

第二十九條  市級財政部門和市級各部門應當健全績效結(jié)果反饋制度和績效問題整改責任制,，加強績效結(jié)果應用，將績效結(jié)果應用于完善政策,、改進管理等,，并與預算安排掛鉤。

第六章  決算和政府財務報告

第三十條  決算草案編制必須符合法律法規(guī)和法定程序,，各項數(shù)據(jù)應當以政府,、部門會計核算數(shù)據(jù)為準，不得以估計數(shù)據(jù)替代,，不得弄虛作假,。

決算草案應當與預算相對應，市級財政部門和市級各部門在每一年度終了時,，應當清理核實全年預算收入,、支出數(shù)據(jù)和往來款項，做好對賬工作,。

第三十一條  市級財政部門根據(jù)市級預算,、預算會計核算數(shù)據(jù)等相關資料，編制市級決算草案,，經(jīng)市審計部門審計后,，報市政府審定并由市政府提請市人民代表大會常務委員會審查和批準。

第三十二條  市級各部門應當依法依規(guī)編制部門決算草案,，做到收支真實,、數(shù)額準確、內(nèi)容完整,、報送及時,。

市級各部門對所屬各單位的決算草案，應當審核并匯總編入本部門的決算草案,，在規(guī)定期限內(nèi)報市級財政部門審核,。市級財政部門、市級各部門按照規(guī)定批復決算,。

第三十三條  市級各部門按年度編制政府部門財務報告,，報告本部門及其所屬各單位的財務狀況和運行情況，并按照規(guī)定內(nèi)容和時限報送市級財政部門,。

市級財政部門按年度編制政府綜合財務報告,，報告政府整體財務狀況、運行情況和財政中長期可持續(xù)性,，報市人民代表大會常務委員會備案,。

第七章  預算監(jiān)督

第三十四條  市政府接受市人民代表大會及其常務委員會對預算和決算的監(jiān)督。

第三十五條  市審計部門應當依法對市級預算執(zhí)行情況和決算草案市級各部門,、各單位的預算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督,。

第三十六條  市級財政部門應當對市級各部門及其所屬各單位的預算管理有關工作進行財會監(jiān)督,。

市級各部門負責監(jiān)督檢查所屬各單位的預算執(zhí)行依法糾正違反預算的行為。

第三十七條  除涉及國家秘密外市級預決算,、市級各部門及其所屬各單位預決算應當依法公開接受社會監(jiān)督,。

第三十八條  有關部門、單位及其工作人員違反本辦法規(guī)定的,，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員,，依照《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國公職人員政務處分法》《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)的相關規(guī)定給予處分。

第八章  附 則

第三十九條  本辦法自印發(fā)之日起施行,。