今年以來，我局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平法治思想，認真落實國務院、省政府、市政府法治政府建設工作會議精神，將法治政府建設與審計工作緊密結合，做到審計程序合法、審計方式遵法、審計標準依法、審計保障用法，為全面建設社會主義現(xiàn)代化雅安提供堅強有力的審計法治保障。

一、2021年工作開展情況

（一）加強組織領導，推進工作落實

堅持將法治政府建設與審計業(yè)務工作同安排、同部署、同推進、同落實，根據(jù)人員變動情況，及時調整完善局法治政府建設工作領導小組，層層壓實單位主要負責人、班子成員、科室負責人責任。將法治政府建設納入黨組重要議事日程，定期聽取法治工作情況匯報，研究解決工作中遇到的困難和問題。加強教育指導，通過會前學法、組織參加審計署和審計廳舉辦的視頻培訓、為單位職工購買法律書籍等形式，強化對《中華人民共和國行政處罰法》、新修訂《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國民法典》等法律法規(guī)的學習。嚴格依照法定職責、法定程序、法定要求開展審計工作，切實規(guī)范審計行為，使審計各項工作均在法治化軌道上高效運行。

（二）強化法治保障，規(guī)范依法行權

按照法治政府建設要求，強化法制化保障。一是促進依法決策。根據(jù)《四川省市縣重大經(jīng)濟事項決策規(guī)定（試行）》，結合雅安實際廣泛征集相關主管部門意見建議，代市委、市政府草擬《雅安市市本級重大經(jīng)濟事項決策實施細則（試行）》，推動市委、市政府依法科學決策。二是完善制度機制。制定印發(fā)《雅安市審計局審計容錯糾錯實施意見（試行）》、《關于做好審計證據(jù)收集工作的通知》、《關于進一步加強審計發(fā)現(xiàn)問題線索移送辦理工作的通知》，推動建立完善各項規(guī)章制度，確保依法行政、依法履職。三是用好法律顧問。充分發(fā)揮法律顧問在機關重大行政決策、重點項目審理以及有關涉法事項中的積極作用，去年我局在合同簽訂、審計發(fā)現(xiàn)重大問題定性等方面均咨詢法律顧問意見，有效防范了法律風險。四是加強教育培訓。通過審計大講堂、審計法律法規(guī)及其相關知識競賽活動、法律顧問開設法律講座、“以審代訓”等方式，加強對《四川省行政執(zhí)法公示辦法》《四川省行政執(zhí)法全過程記錄辦法》《四川省重大行政執(zhí)法決定法制審核辦法》等法規(guī)制度的學習，引導審計人員牢固樹立法治思維，做到依法行政。同時積極參加市司法局組織的網(wǎng)絡培訓學習及考試，有3名同志取得國家法律職業(yè)資格證書，被聘為公職律師。

（三）落實三項制度，加強權力監(jiān)督

嚴格按制度規(guī)定行使審計監(jiān)督權，主動接受社會各界監(jiān)督。一是落實審計執(zhí)法全過程公開制度。項目實施前，均向被審計單位發(fā)出審計通知書，公布審計內(nèi)容、審計組成員、審計實施起始時間、審計人員“四嚴禁”工作要求和“八不準”工作紀律及監(jiān)督舉報電話；項目實施中，設立廉政監(jiān)督員，對審計組執(zhí)行廉政紀律情況進行實時監(jiān)督;項目實施后，及時將審計發(fā)現(xiàn)問題及其整改情況以適當方式公告，讓審計執(zhí)法權力在陽光下運行。二是落實審計執(zhí)法監(jiān)督全過程留痕制度。規(guī)范執(zhí)法記錄，對審計通知書及其送達文書、實施方案、審計取證、工作底稿等資料形成規(guī)范記錄檔案，對審前調查、隨機抽查、審計試算分析等容易引發(fā)爭議的行為全面收集主證據(jù)、佐（旁）證據(jù)等，確保證據(jù)鏈完整閉合，實現(xiàn)行政執(zhí)法行為全過程留痕和可回溯管理。同時，以年度優(yōu)秀審計項目評選和基層審計質量檢查為契機，重點對審計結論性文書、審計證據(jù)、工作記錄、審計程序等內(nèi)容進行檢查，進一步規(guī)范審計業(yè)務文書行為。三是落實重大執(zhí)法決定法制審核制度。嚴格執(zhí)行項目審理管理辦法、審理操作流程等制度規(guī)定，逐級層層審核把關，截至12月底已出具審理意見書38份，沒有發(fā)生因濫用職權、玩忽職守、徇私枉法等行政執(zhí)法錯誤被追究相關人員責任事件。嚴格落實審計業(yè)務會議制度，有效防范審計廉政風險，截至12月底共召開審計業(yè)務會議50余次。扎實做好審計整改“后半篇文章”，建立審計整改臺賬，加強審計回訪，促進被審計單位加快整改進度，并通過整改糾正問題、完善管理。

（四）排查風險隱患，提高監(jiān)督水平

堅持問題導向，加強風險隱患排查，堅決堵塞制度風險漏洞，提高審計監(jiān)督水平。一是加強證據(jù)收集。針對審計項目質量檢查和項目審理中發(fā)現(xiàn)的證據(jù)收集不充分、不全面，定性不準，甚至失真、錯誤得出審計結論等問題，制定印發(fā)《關于做好審計證據(jù)收集工作的通知》，進一步加強證據(jù)收集管理，防范審計風險。二是規(guī)范移送行為。制定印發(fā)《關于進一步加強審計發(fā)現(xiàn)問題線索移送辦理工作的通知》，與市紀委建立審計發(fā)現(xiàn)問題線索移送辦理機制，切實提高移送線索辦理效果，形成監(jiān)督震懾。截至12月底，共向各級紀檢監(jiān)察機關移送問題線索63件，立案19件20人，給予黨紀政務處分18人。三是加強經(jīng)責審計。強化對領導干部履行經(jīng)濟責任和自然資源資產(chǎn)、生態(tài)環(huán)境保護責任落實的審計監(jiān)督，及時揭示問題、反映情況，促進提高領導干部依法行政、依法決策水平。四是積極容錯糾錯。嚴格落實“三個區(qū)分開來”要求，制定印發(fā)《雅安市審計局審計容錯糾錯實施意見（試行）》，進一步優(yōu)化審計監(jiān)督環(huán)境，讓審計監(jiān)督既有“硬度”，又有“溫度”，更好服務全市改革發(fā)展大局。

（五）優(yōu)化權力清單，加強法治宣傳

堅持“有權必有責、用權受監(jiān)督”，進一步優(yōu)化審計權力清單，加強普法宣傳，提高依法接受監(jiān)督水平。一是全面落實《雅安市權責清單管理辦法》。完成行政權力清單、行政權力責任清單的動態(tài)調整，確保“放管服”改革中公共服務事項實現(xiàn)“一網(wǎng)通辦”。同時，統(tǒng)籌做好政務網(wǎng)站、政務微信等媒體管理，全方位公開審計信息，暢通溝通聯(lián)系渠道，主動接受群眾和社會各界監(jiān)督。二是加強普法宣傳。認真落實“誰執(zhí)法誰普法”責任，制定《2021年“誰執(zhí)法誰普法”工作計劃》，統(tǒng)籌開展“一月一主題”法治宣傳教育活動，全面推動“誰普法誰執(zhí)法”普法責任制落實。始終將習近平法治思想作為普法宣傳重點，結合黨史學習教育和“聯(lián)包幫”“結對幫扶”等工作，加大《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準則》、《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》、《中華人民共和國民法典》、《中華人民共和國環(huán)境保護法》、《中華人民共和國網(wǎng)絡安全法》、《四川省優(yōu)化營商環(huán)境條例》等法律規(guī)定的宣傳力度，讓法律法規(guī)走到群眾身邊，深入群眾心里。組織開展新修訂《中華人民共和國審計法》學習。在全省學習答題活動中，我市有3萬人次參與答題，答題分數(shù)位居全省各市（州）第一名，天全縣審計局干部獲個人答題總分第一名。同時，積極參加雅安2021年度依法治市“十大以案釋法案例”評選活動，我市政府投資審計護航雅安經(jīng)濟高質量發(fā)展典型案例成功入選全市“十大以案釋法案例”，相關經(jīng)驗做法以省政府名義匯總上報國務院大督查組。

審計法治政府建設，有力規(guī)范了審計監(jiān)督執(zhí)法行為，為全市經(jīng)濟社會發(fā)展提供了強有力的審計監(jiān)督保障。截至11月底，全市共完成審計（調查）項目227個，查出違規(guī)問題和管理不規(guī)范資金94.68億元，為國家增收節(jié)支2.60億元，促進資金撥付到位0.80億元，幫助被審計單位挽回或避免損失0.39億元，向各級紀檢監(jiān)察和有關主管部門移送問題線索55件。

二、存在的主要問題

雖然我局法治政府建設工作取得了一些成績，但與市委、市政府要求相比，還存在一些不足和差距，主要表現(xiàn)為：一是運用法治思維開展審計工作的意識不夠強。部分審計人員未準確把握新形勢下人民群眾對政府依法行政的需求，且受傳統(tǒng)思想影響，對法律知識的學習重視不夠，法律素質還不夠高，運用法治思維思考和解決問題的意識不夠強。二是業(yè)務能力素質不夠精。工作思路不清晰，制定的審計方案不具體、操作性不強，審計重點不突出，審計內(nèi)容不深不透，提出的審計建議操作性不強。三是審計風險防范意識不足。注重審計項目進度，忽略審計程序合法合規(guī)，對審計證據(jù)的充分適當性未嚴格把關，對審計發(fā)現(xiàn)問題定性和處理適用法律法規(guī)、標準是否適當審核不嚴；審計人員在質量控制上對審理人員依賴性極強，自身責任意識較為淡薄；審計質量逐級層層把關意識不強，特別是審計人員、審計組組長和部分業(yè)務部門負責人把關不嚴，造成一、二級復核形同虛設。

三、2022年度工作打算

（一）進一步提高依法審計意識和能力。深入學習貫徹習近平法治思想和習近平總書記對法治工作的重要指示批示精神，按照市委、市政府和審計廳關于審計法治工作的要求，進一步加強對新修訂《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》及其他審計法律法規(guī)知識的宣傳，引導審計干部樹立法治思維，規(guī)范審計行為。嚴格落實審計執(zhí)法責任和追究機制，對不作為、慢作為、亂作為和失職、瀆職行為，依法追究相關人員責任。

（二）進一步加強審計質量管理控制。堅持把審計質量作為審計工作的“生命線”，從基礎規(guī)范做起，嚴格審計程序、審計標準、審計規(guī)范，落實審計組所在業(yè)務部門對審計項目的復核責任，夯實審計質量基礎。嚴格執(zhí)行審計業(yè)務會議審定審計事項制度，推進審計執(zhí)法決策法治化、制度化、科學化。加強對項目審計實施過程和結果的審核監(jiān)督，不斷提高審計質量。

（三）進一步加強審計隊伍建設。建立長效學習機制，加強對審計人員的法治教育培訓，采取集中培訓、專題研討、案例教學、以審代訓等，多形式、多渠道提升審計人員法治素養(yǎng)。加強審計人員財政、金融、工程、財務法律法規(guī)方面的專項培訓力度，及時更新知識儲備，強化政治素養(yǎng)和大局意識，不斷提高勝任審計和審理工作的能力。在審計項目中組織好人員搭配，通過“老帶新”“傳幫帶”等形式，不斷提高審計人員依法行政水平。

雅安市審計局 

2022年1月10日