關(guān)于雅安市2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和

其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

（送審稿）

2021年8月24日在雅安市第四屆人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)第四十三次會(huì)議上

雅安市審計(jì)局局長(zhǎng)  曹剛

主任、各位副主任,、秘書長(zhǎng),，各位委員：

受市人民政府委托，我向雅安市人大常委會(huì)報(bào)告2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況,，請(qǐng)予審議,。

自去年8月向市人大常委會(huì)報(bào)告工作以來，全市審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和習(xí)近平總書記對(duì)審計(jì)工作,、對(duì)四川工作,、雅安發(fā)展系列重要指示批示精神為指導(dǎo)，全面落實(shí)“把握新發(fā)展階段,、貫徹新發(fā)展理念,、構(gòu)建新發(fā)展格局”要求，在市委,、市政府正確領(lǐng)導(dǎo)下,，牢牢把握發(fā)展和生態(tài)兩條主線,，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),，積極構(gòu)建大審計(jì)監(jiān)督格局，為推動(dòng)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展作出應(yīng)有貢獻(xiàn),。

一年來,，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共審計(jì)和調(diào)查單位332個(gè)，查出違紀(jì)違規(guī)問題金額12.18億元,，促進(jìn)財(cái)政增收節(jié)支2.70億元,、挽回和避免損失0.12億元，提交審計(jì)報(bào)告,、信息375篇,。審計(jì)移送問題線索38件，涉及12人,。審計(jì)結(jié)果表明,，2020年,面對(duì)新冠肺炎疫情、特大暴雨災(zāi)害和經(jīng)濟(jì)下行壓力加大等多重考驗(yàn),各級(jí)各部門從全局高度理解和把握“世界百年未有之大變局”,，積極落實(shí)“農(nóng)業(yè)多貢獻(xiàn),、工業(yè)挑大梁、投資唱主角,、消費(fèi)促升級(jí)”工作要求,，扎實(shí)抓好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六?！比蝿?wù),推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行逆勢(shì)企穩(wěn)并向好發(fā)展,。

——積極財(cái)政政策持續(xù)加力。堅(jiān)定不移擴(kuò)投資,、促消費(fèi),，實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值754.59億元,，增長(zhǎng)4.4%；地方一般公共預(yù)算收入48.5億元,、增長(zhǎng)12.7%,。出臺(tái)支持企業(yè)應(yīng)對(duì)疫情共渡難關(guān)十二條措施，全面落實(shí)減免補(bǔ)等優(yōu)惠政策,，減稅降費(fèi)29.6億元,。持續(xù)加大對(duì)公共衛(wèi)生、基礎(chǔ)設(shè)施和產(chǎn)業(yè)園區(qū)等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入力度,，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)10.4%,。

——重點(diǎn)保障力度繼續(xù)加大。堅(jiān)持就業(yè)優(yōu)先,，加大援企穩(wěn)崗力度,，發(fā)放困難企業(yè)穩(wěn)崗返還補(bǔ)貼4,455.62萬元，失業(yè)補(bǔ)助金2,270.23萬元,。穩(wěn)步提高低保,、特困人員、孤兒等群眾的基本生活保障水平,，城鄉(xiāng)低保救助34萬人次,。爭(zhēng)取抗疫特別國(guó)債資金7.30億元、地方政府債券資金52.3億元,，支持補(bǔ)齊公共衛(wèi)生體系應(yīng)急短板,，公共衛(wèi)生應(yīng)急能力進(jìn)一步提升。

——三大攻堅(jiān)戰(zhàn)成效顯著,。全力打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn),，投入資金3.36億元，實(shí)施年度扶貧項(xiàng)目409個(gè),，為全面脫貧攻堅(jiān)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ),。繼續(xù)打好藍(lán)天、碧水,、凈土保衛(wèi)戰(zhàn),，城市空氣質(zhì)量?jī)?yōu)良天數(shù)增加21天，青衣江,、大渡河流域水質(zhì)總體較好,，達(dá)到國(guó)家三類標(biāo)準(zhǔn)以上，出境斷面水質(zhì)達(dá)標(biāo)率穩(wěn)定在100%,，森林覆蓋率提升到69.14%,。積極防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，金融業(yè)發(fā)展健康有序，政府債務(wù)總體安全,、風(fēng)險(xiǎn)可控,。

——審計(jì)整改工作有序推進(jìn)。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問題,，市審計(jì)局加大分類整改指導(dǎo)力度,，各級(jí)各部門認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，逐條按項(xiàng)跟蹤落實(shí)整改,，成效顯著,。2020年度《審計(jì)工作報(bào)告》要求整改的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題197項(xiàng)（含2019年度未完成整改事項(xiàng)18個(gè)），截至2021年7月底,，已完成整改184項(xiàng),，正在整改13項(xiàng)，整改完成率為93.4%,。尚未整改到位的問題均為管理類,、體制機(jī)制類問題。

一,、市級(jí)預(yù)算管理審計(jì)情況

組織對(duì)市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行,、決算草案編制情況進(jìn)行審計(jì)。市級(jí)決算草案反映,，2020年,，市本級(jí)財(cái)政一般公共預(yù)算收入18.37億元,、支出47.22億元,；政府性基金預(yù)算收入21.45億元、支出36.02億元,；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入0.27億元,、支出0.14億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入21.37億元,、支出20.77億元,。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局等有關(guān)部門全力落實(shí)統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展各項(xiàng)要求,，集中財(cái)力落實(shí)“六穩(wěn)”“六?！备黜?xiàng)任務(wù)，2020年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理情況良好,，決算草案編報(bào)總體規(guī)范,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）庫款保障水平過低。財(cái)政月末庫款保障水平應(yīng)控制在“0.3--0.8”的合理范圍,，但個(gè)別地區(qū)9個(gè)月月末“庫款保障水平”低于0.3,，庫款保障不足。

（二）地方政府債券資金使用不規(guī)范。地方政府債券資金未按規(guī)定及時(shí)使用,，1,452.46萬元債券資金閑置超一年,；個(gè)別國(guó)有公司未按合同約定超進(jìn)度支付政府債券資金728.21萬元；個(gè)別單位未履行報(bào)批手續(xù)使用債券資金300.00萬元,；5個(gè)項(xiàng)目存在債券資金使用進(jìn)度緩慢或資金未申請(qǐng)撥付的問題,。

（三）專項(xiàng)資金管理不夠規(guī)范嚴(yán)格。一是上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未在規(guī)定時(shí)間30日內(nèi)分解下達(dá),。因項(xiàng)目管理單位未及時(shí)提出分配方案,導(dǎo)致部分專項(xiàng)資金未在規(guī)定時(shí)間正式分解下達(dá),，超規(guī)定時(shí)間60天-372天，涉及資金1391.00萬元,。二是大氣污染防治專項(xiàng)資金2,001.00萬元撥付滯后,，且撥付時(shí)未見分配方案。

二,、市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

組織開展對(duì)4個(gè)單位部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì),，對(duì)67個(gè)市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行重點(diǎn)事項(xiàng)開展大數(shù)據(jù)審計(jì)，并對(duì)部分單位和事項(xiàng)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),、重點(diǎn)核查,。審計(jì)結(jié)果表明，市級(jí)各部門繼續(xù)深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革,，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理,，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）部門預(yù)（決）算編制不精準(zhǔn)

一是預(yù)算內(nèi)容不完整,，預(yù)算單位少編報(bào)上年結(jié)余和項(xiàng)目收支預(yù)算,，5個(gè)單位年初預(yù)算少編結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金5,064.00萬元； 4個(gè)單位在編制2020年年初預(yù)算時(shí)未合理編入其他收入1,343.50 萬元,。

二是預(yù)算編制科學(xué)性,、準(zhǔn)確性不高，個(gè)別單位一般公共預(yù)算收入為1,550.03萬元,，決算數(shù)為3,453.30萬元,，相差金額1,903.27萬元。

（二）預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)

1.部分支出項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低,。7個(gè)部門30個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率為0,；7個(gè)部門及下屬單位的29個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%。

2.預(yù)算收入征管不到位,。2個(gè)單位非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政,，涉及金額1.44億元。

3.基本支出擠占項(xiàng)目支出,。5個(gè)單位在項(xiàng)目支出中列支基本支出,，涉及金額611.09萬元,。

4.個(gè)別項(xiàng)目存在超預(yù)算支出現(xiàn)象。2個(gè)單位的部分項(xiàng)目存在超預(yù)算支出,，涉及金額3.06萬元,。

5.未及時(shí)清理盤活資金。受疫情影響,，個(gè)別單位結(jié)余資金118.70萬元未按規(guī)定清理盤活,。

6.部門會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。4個(gè)單位決算會(huì)計(jì)報(bào)表與財(cái)務(wù)賬不一致,，涉及金額1,649.52萬元,；3個(gè)單位未按要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，涉及金額372.66萬元,；1個(gè)單位會(huì)計(jì)科目設(shè)置不規(guī)范,，輔助支出科目未細(xì)化；部分單位“其他商品和服務(wù)支出”核算不細(xì)化且占“商品和服務(wù)支出”的比例超過30%的規(guī)定,，涉及金額2,325.34萬元,。

預(yù)算項(xiàng)目日常監(jiān)管責(zé)任未落實(shí)

1.部分管理環(huán)節(jié)“缺位”。部分政府投資項(xiàng)目未經(jīng)概算批復(fù)就實(shí)施項(xiàng)目建設(shè),，不利于投資控制,；部分項(xiàng)目資金使用效益不高；項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度缺失,，128個(gè)已竣工項(xiàng)目未及時(shí)開展后評(píng)價(jià)工作,；項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫管理不規(guī)范，7個(gè)已完工并取得竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告項(xiàng)目未及時(shí)退庫,。個(gè)別項(xiàng)目因?qū)彍p率較高導(dǎo)致多支付工程款6.55萬元,。

2.部分資金支出不實(shí)?！笆屑?jí)工業(yè)發(fā)展資金”——重點(diǎn)中小企業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)項(xiàng)目多撥付補(bǔ)助資金14.00萬元,；個(gè)別單位多支付培訓(xùn)學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)3.12萬元。審計(jì)期間,，上述資金已上交財(cái)政。

3.部分資金未及時(shí)歸墊或返還,。個(gè)別項(xiàng)目未及時(shí)歸墊資金23.40萬元,；個(gè)別項(xiàng)目未按規(guī)定收取和退還履約保證金7.65萬元。

（四）貫徹落實(shí)過“緊日子”要求不到位

1.一般性支出壓減不到位,。10個(gè)單位2020年度一般性支出與2019年度相比,，呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)或未達(dá)壓減10%要求。

2.“三公”經(jīng)費(fèi)壓減不到位,。8個(gè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)與2019年度相比,，呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)或未達(dá)壓減3%要求,。

3.預(yù)算執(zhí)行不均衡。部分單位年底集中支付比例較高,，1個(gè)單位集中支付占全年項(xiàng)目支出總額的78.61%,，涉及金額1.46億元。

（五）財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行不嚴(yán)格

1.貨幣資金管理存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),。1個(gè)單位財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)排查不到位,，基本存款賬戶上的資金49.79萬元未及時(shí)清理認(rèn)定；個(gè)別單位未嚴(yán)格按現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金,，將零余額賬戶資金取出后存入基本賬戶,，涉及資金6.68萬元。

2.資產(chǎn)管理存在不足,。一是部分在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),，如個(gè)別中心在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額2,158.03萬元,；二是部分單位賬實(shí)不符,，3個(gè)單位的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)登記核算不準(zhǔn)確，涉及金額579.56萬元,；三是部分單位未按規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)折舊（攤銷）,，個(gè)別單位涉及金額1.02億元。

3.政府采購管理不嚴(yán)格,。個(gè)別單位政府采購合同簽訂不規(guī)范,，涉及金額107.43萬元；1個(gè)單位政府采購政策執(zhí)行不到位,，涉及金額18萬元,。

4.往來款清理不及時(shí)。3個(gè)單位往來款未及時(shí)清理,，涉及金額1.07億元,。

三、鄉(xiāng)村振興審計(jì)情況

統(tǒng)籌銜接脫貧攻堅(jiān)與鄉(xiāng)村振興審計(jì)任務(wù),，加大對(duì)鄉(xiāng)村振興政策落實(shí)和項(xiàng)目資金審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明，各地各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央,、省,、市關(guān)于實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的決策部署，扎實(shí)有序推進(jìn)鄉(xiāng)村振興各項(xiàng)具體任務(wù),，鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施取得良好開局,。

（一）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田審計(jì)情況

審計(jì)結(jié)果表明，各地大力推進(jìn)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè),，推動(dòng)“藏糧于地”戰(zhàn)略實(shí)施取得顯著成效,。但由于近年發(fā)展經(jīng)果林,，糧食政策引導(dǎo)不夠，我市一定程度存在“非糧化”,、“非農(nóng)化”現(xiàn)象,，個(gè)別縣（區(qū)）“非糧化”程度仍存在增長(zhǎng)趨勢(shì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.工程管控比較薄弱,。一是主管部門和項(xiàng)目業(yè)主監(jiān)管履職不到位,，造成變更程序不合規(guī)、虛報(bào)工程量,、未按圖施工,、工程量計(jì)算錯(cuò)誤等情況。二是財(cái)政資金損失浪費(fèi)嚴(yán)重,，對(duì)16個(gè)已進(jìn)行結(jié)算審計(jì)的項(xiàng)目開展現(xiàn)場(chǎng)審核,，共復(fù)核審減工程造價(jià)907.66萬元，占復(fù)核結(jié)算金額6.95%,。

2.實(shí)際投入保障不足,。一是多元化投入保障機(jī)制未形成。建設(shè)資金來源基本靠中央,、省級(jí)資金支持,，部分縣（區(qū)）投入不到位，社會(huì)投入占比較小,，多元化投入保障機(jī)制未形成,。二是畝均投資不達(dá)標(biāo)。2019年高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目到位投資中有4個(gè)縣（區(qū)）未達(dá)到畝均不低于1,500.00元的標(biāo)準(zhǔn),，2020年有4個(gè)縣（區(qū)）未達(dá)到畝均不低于3,000.00元的標(biāo)準(zhǔn),。

3.資金管理不規(guī)范。在政府采購驗(yàn)收方面,，存在項(xiàng)目驗(yàn)收不規(guī)范,、驗(yàn)收流于形式、未及時(shí)追究違約企業(yè)責(zé)任以及涉嫌騙取補(bǔ)助資金等問題,，涉及金額140萬元,。在資金使用方面，存在拖欠款項(xiàng),、擴(kuò)大使用范圍,、未據(jù)實(shí)列支、超額列支,、提前提取費(fèi)用、閑置資產(chǎn)等問題,，涉及金額257.67萬元,。

4.管護(hù)利用工作薄弱,。對(duì)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田管護(hù)工作缺乏統(tǒng)一組織、指導(dǎo),、監(jiān)督和檢查,。缺乏管護(hù)制度、未配套管護(hù)資金,、監(jiān)測(cè)耕地質(zhì)量不到位,、未及時(shí)納入基本農(nóng)田進(jìn)行管護(hù)等問題比較突出。

（二）農(nóng)村“廁所革命”建設(shè)審計(jì)調(diào)查情況

審計(jì)結(jié)果表明,，各地積極開展農(nóng)村廁所改造工作,，在改變鄉(xiāng)村環(huán)境的同時(shí)，促進(jìn)廣大農(nóng)村群眾衛(wèi)生觀念和生活方式的轉(zhuǎn)變,，但由于未及時(shí)調(diào)整示范村多安排的任務(wù),，導(dǎo)致每年建設(shè)任務(wù)絕對(duì)數(shù)未完成。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.項(xiàng)目資金使用監(jiān)管不力,。存在家庭成員重復(fù)享受獎(jiǎng)補(bǔ)情況,，共涉及80戶農(nóng)戶6.16萬元；個(gè)別地方將廁所革命補(bǔ)助資金5.15萬元用于支付住房公積金,，審計(jì)期間均已歸墊,；項(xiàng)目資金結(jié)余較大并未及時(shí)安排，截至審計(jì)日,，各縣（區(qū)）結(jié)余資金4,882.82萬元,，結(jié)余率為51.96%。

2.項(xiàng)目建設(shè),、改建不合理不科學(xué),。部分公廁建設(shè)選址存在偏、遠(yuǎn),、散情況,；部分農(nóng)戶廁所改建存在遠(yuǎn)、小情況,，設(shè)施功能也不完善,，無通氣窗、無照明設(shè)施,，還存在滲水,、安全隱患等問題。

3.改廁后管護(hù)不到位,。缺乏長(zhǎng)效管護(hù)機(jī)制,，未落實(shí)專人管理，臟亂差現(xiàn)象比較突出,。部分已建成的污水處理設(shè)施未正常使用,。

四,、政府投資管理和項(xiàng)目審計(jì)情況

2020年6月至2021年5月，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共完成投資審計(jì)項(xiàng)目126個(gè),，涉及建設(shè)項(xiàng)目174個(gè),。審計(jì)結(jié)果表明，全市各地認(rèn)真落實(shí)市委,、市政府要求,，強(qiáng)化項(xiàng)目支撐，發(fā)揮了投資促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵作用,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）貫徹落實(shí)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,、執(zhí)行土地、征地拆遷,、環(huán)境保護(hù)等政策措施不到位,。涉及項(xiàng)目13個(gè)，涉及金額1,785.81萬元,。

（二）工程建設(shè)管理,、投資控制和資金管理使用不規(guī)范。涉及項(xiàng)目132個(gè),，涉及金額6.96億元,。

（三）主管部門、參建單位履職不到位,。涉及項(xiàng)目12個(gè),。

五、民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況

（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.在基金籌集方面,，由于預(yù)算編制口徑不一致,、公示錯(cuò)誤等原因?qū)е驴h（區(qū)）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算與一般公共預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助資金金額不一致，差額數(shù)4711萬元,；有113名低保,、特困人員未參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題后,，已為67名低保人員,、3名特困人員參保繳費(fèi)。

2.在基金使用方面,，違規(guī)向18名不符合條件人員支付養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇,，涉及金額5.71萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題后,，已追回5名死亡人員多發(fā)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇0.48萬元,。

3.在基金運(yùn)行管理方面，基金存放未執(zhí)行銀行存款優(yōu)惠利率。截至2020年底,，有3個(gè)縣(區(qū))城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未享受優(yōu)惠利率1.1%,，僅2020年利息損失達(dá)6.17萬元,。

（二）基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.在基金籌集方面,，部分機(jī)關(guān)、事業(yè)單位欠繳基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),。涉及15家機(jī)關(guān),、事業(yè)單位，涉及欠繳金額10.74萬元,。審計(jì)指出后,，已全部收回。

2.在基金使用方面,，因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán),，存在違規(guī)支付不合理費(fèi)用、重復(fù)報(bào)銷,、應(yīng)報(bào)未報(bào)等情況,，涉及金額182.28萬元。

3.在基金運(yùn)行管理方面,，存在集中帶量采購相關(guān)政策落實(shí)不到位情況,，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)未及時(shí)簽訂貨款委托預(yù)付協(xié)議，結(jié)算不及時(shí),，超時(shí)限預(yù)付款,，涉及金額176.45萬元。

4.民營(yíng)醫(yī)院違規(guī)問題,，2家民營(yíng)醫(yī)院涉嫌騙取醫(yī)?；穑?家民營(yíng)醫(yī)院3名工作人員無相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格非法行醫(yī),、非法執(zhí)業(yè),。審計(jì)已將線索移交相關(guān)部門進(jìn)行處理。

（三）市本級(jí)保障房審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.安居工程資金使用績(jī)效不高,。部分財(cái)政補(bǔ)助資金閑置超過1年,，涉及金額640.41萬元。

2.公租房分配和管理不規(guī)范,。公租房利用率不高,，市本級(jí)有580套公租房空置1年以上；租戶動(dòng)態(tài)管理不到位,，48戶不符合條件對(duì)象未及時(shí)退出公租房,；未嚴(yán)格履行政府采購程序，有3個(gè)公租房項(xiàng)目的維修直接確定實(shí)施單位；項(xiàng)目管護(hù)工作不到位,，有27套公租房未及時(shí)維修保養(yǎng),，不同程度存在漏水、墻面空鼓等情況,。

六,、資環(huán)審計(jì)情況

（一）青衣江流域水環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況

組織開展雅安市青衣江流域水環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題是：

1.水資源保護(hù)工作不到位,。存在相關(guān)涉水目標(biāo)未完成,、河道“四亂”清理不及時(shí)、飲用水水源地保護(hù)規(guī)范化管理不到位,、無證或未按規(guī)定取水,、畜禽養(yǎng)殖未嚴(yán)格清污分流等問題；環(huán)保資金效益未充分發(fā)揮,，抽查發(fā)現(xiàn)存在未按規(guī)定征收資源稅的情況,，涉及金額116.28萬元。

2.水污染防治能力不足,。部分工業(yè)園區(qū)影響跟蹤評(píng)價(jià)未完成,；部分縣（區(qū)）城鎮(zhèn)生活污水治理能力不足、垃圾填埋場(chǎng)設(shè)施和管理容量不足,、滲濾液處理能力不夠,、企業(yè)固體廢物處置不規(guī)范。

3.水電站運(yùn)行管理存在不足,。部分水電站下泄生態(tài)流量在線監(jiān)測(cè)不到位,，部分退出水電站白色污染明顯、項(xiàng)目程序不合規(guī),。

（二）水土保持情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況

組織開展水土保持專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題：

1.制度機(jī)制建設(shè)不完善。未制定出臺(tái)定期向同級(jí)人大報(bào)告的制度,，落實(shí)水土保持責(zé)任制考核工作不到位,，聯(lián)動(dòng)機(jī)制未發(fā)揮效應(yīng)，形同虛設(shè),；普遍存在未編制水保費(fèi)收支預(yù)算,，普遍存在應(yīng)收未收水土保持補(bǔ)償費(fèi)的情況，抽查涉及資金102.91萬元,。

2.上報(bào)目標(biāo)任務(wù)完成不實(shí),。對(duì)水土流失治理面積上報(bào)審核不嚴(yán)，上報(bào)任務(wù)完成數(shù)大于實(shí)際完成數(shù),，存在虛報(bào),、多報(bào)情況。

3.水土保持重點(diǎn)治理項(xiàng)目管理薄弱。部分項(xiàng)目驗(yàn)收流于形式,，未按要求驗(yàn)收,，項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)期治理效果。另外,，存在項(xiàng)目未完工支付,、超付工程款情況，如個(gè)別項(xiàng)目未完成工程量仍支付并超付工程款229.18萬元,，相關(guān)情況已移送當(dāng)?shù)丶o(jì)檢監(jiān)察部門調(diào)查處理,。

七、企業(yè)和金融審計(jì)情況

（一）國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.貫徹執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署不到位,，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展不力。未按時(shí)退還涉企保證金,，涉及金額817.46萬元,；未及時(shí)清理拖欠民企賬款，涉及金額24.52萬元,；個(gè)別項(xiàng)目控制價(jià)評(píng)審送審不及時(shí),，停工期間發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)2.08萬元。

2.法人治理結(jié)構(gòu)不完善,，內(nèi)部管控力度較弱,。個(gè)別下屬子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)履職不力，賬上庫存現(xiàn)金出現(xiàn)大額負(fù)數(shù),，員工大額借款無相關(guān)會(huì)議決議且無合同,；子公司之間資金拆借未經(jīng)集團(tuán)審批，涉及金額635.00萬元,；某公司替?zhèn)€別單位承擔(dān)員工食堂就餐費(fèi)涉及金額65.28萬元,。

3.對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理不到位。其子公司在預(yù)收貨款時(shí)即全額確認(rèn)收入,，導(dǎo)致虛增銷售收入1,171.68萬元,；無依據(jù)發(fā)放加班補(bǔ)助4.87萬元，坐支現(xiàn)金1.48萬元,。

（二）地方金融組織審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)和問題是：

1.管理內(nèi)控不健全,。管理層配備不完善，應(yīng)配備經(jīng)營(yíng)班子4名,，目前僅配備1名副總經(jīng)理,；“三會(huì)一層”權(quán)責(zé)不清晰，班子會(huì)審議應(yīng)由董事會(huì)決議的事項(xiàng),。

2.擔(dān)保業(yè)務(wù)增長(zhǎng)與營(yíng)收和利潤(rùn)不匹配,。2020年底,業(yè)務(wù)收入2,955.16萬元，較2019年增長(zhǎng)38%，但營(yíng)業(yè)利潤(rùn)僅為186.03萬元,，較2019年減少76.18%,，可持續(xù)發(fā)展面臨挑戰(zhàn)。

3.擔(dān)保業(yè)務(wù)過度集中于傳統(tǒng)行業(yè),，缺少潛在利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),。擔(dān)保業(yè)務(wù)過度集中于傳統(tǒng)行業(yè)，潛在代償風(fēng)險(xiǎn)較大,，對(duì)于符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向和國(guó)家政策導(dǎo)向的新興產(chǎn)業(yè)缺少宏觀布局,，導(dǎo)致缺乏潛在的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

4.代償款追回效果不佳,。2020年,，尚未收回的代償款達(dá)3.74億元，清收效果不佳,，代償回收形勢(shì)嚴(yán)峻,。

八、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

圍繞中央,、省,、市重大政策措施，重點(diǎn)對(duì)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境等政策落實(shí)情況開展跟蹤審計(jì),。

1.持續(xù)關(guān)注優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境涉企保證金政策落實(shí)跟蹤審計(jì),。發(fā)現(xiàn)違規(guī)收取目錄外保證金、已取消的保證金清退不及時(shí),、到期保證金應(yīng)退未退,、超政策規(guī)定比例預(yù)留質(zhì)量保證金等各類問題，涉及市場(chǎng)主體80余個(gè),，已督促相關(guān)單位清理退還保證金374.44萬元,，推動(dòng)規(guī)范變更保證金預(yù)留合同6份。

2.組織開展治理“亂收費(fèi)”國(guó)家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì),。重點(diǎn)關(guān)注各類違規(guī)增加企業(yè)成本的亂收費(fèi),、亂攤派、亂罰款等“擾民漁利”的問題,，共發(fā)現(xiàn)問題14個(gè),，提出整改意見11條。

3.組織開展“放管服”改革政務(wù)服務(wù)一體化情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,。發(fā)現(xiàn)個(gè)別市級(jí)部門業(yè)務(wù)辦理系統(tǒng)未接入省一體化政務(wù)服務(wù)平臺(tái),、部分政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)未實(shí)現(xiàn)100%網(wǎng)上可申請(qǐng)，部分縣（區(qū)）部門未公布清理后的行政審批中介服務(wù)事項(xiàng)清單,。

九,、問題線索移送和推進(jìn)制度建設(shè)情況

圍繞構(gòu)建大審計(jì)監(jiān)督格局,，進(jìn)一步健全審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察,、組織人事,、司法等部門協(xié)同配合，不斷深化與發(fā)改,、財(cái)政,、國(guó)資、金融主管部門等聯(lián)動(dòng)機(jī)制,。2020年7月以來,，共向有關(guān)部門移送問題線索38件，12人受到處理,，給予黨紀(jì)政務(wù)處分6人,，其他處理6人。

著力發(fā)揮審計(jì)“治已病,、防未病”作用,，積極落實(shí)市委審計(jì)委員會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》要求，市委,、市政府認(rèn)真研究采納審計(jì)建議，2020年7月以來,，在積極推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的同時(shí),，有關(guān)地方和部門舉一反三，建立和完善制度規(guī)范7項(xiàng),，推進(jìn)建立整改長(zhǎng)效機(jī)制,。

十、審計(jì)建議

（一）積極推進(jìn)財(cái)政政策落地見效,。要貫徹落實(shí)省委十一屆九次全會(huì)精神,、市委四屆十次全會(huì)精神，聚焦高質(zhì)量發(fā)展,，落實(shí)“大抓項(xiàng)目,、抓大項(xiàng)目、抓好項(xiàng)目”要求,，進(jìn)一步完善財(cái)政支持方式,，健全政策落實(shí)評(píng)估和動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算與項(xiàng)目規(guī)劃的對(duì)接,，推動(dòng)財(cái)政資金更有效地投向重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié),，為建設(shè)“三個(gè)高地”和發(fā)展“四大經(jīng)濟(jì)”提供財(cái)力保障。圍繞“六穩(wěn)”“六?！钡哪繕?biāo),，進(jìn)一步落實(shí)落細(xì)減稅降費(fèi)政策,，持續(xù)深化“放管服”改革，大力優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,，完善財(cái)政資金直達(dá)基層,、直達(dá)企業(yè)的長(zhǎng)效機(jī)制，限期清償拖欠民營(yíng)企業(yè),、中小企業(yè)賬款,，著力穩(wěn)企業(yè)保就業(yè)。

（二）全面提升資金管理績(jī)效水平,。各級(jí)預(yù)算單位和行業(yè)主管部門要切實(shí)強(qiáng)化績(jī)效意識(shí),，不斷深化財(cái)政管理改革，提高財(cái)政資金使用績(jī)效,。要依法準(zhǔn)確完整編制年度預(yù)算,，細(xì)化支出項(xiàng)目，完善財(cái)政支出標(biāo)準(zhǔn)體系,；要強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束,，減少年中追加事項(xiàng)，加快推進(jìn)預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)項(xiàng)目,；要進(jìn)一步完善專項(xiàng)資金管理辦法,，優(yōu)化專項(xiàng)資金分配方式，及時(shí)下達(dá)資金,；要及時(shí)核算和登記購置的固定資產(chǎn),，積極盤活閑置資產(chǎn)。

（三）切實(shí)加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控,。立足新發(fā)展階段,，加快補(bǔ)齊財(cái)政、金融,、債務(wù),、糧食、社保,、衛(wèi)生,、環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域的制度短板，及時(shí)完善制度配套措施,，健全部門間溝通協(xié)調(diào)和互聯(lián)互通機(jī)制,，加大資金投入和支出監(jiān)管力度，打通政策落實(shí)“堵點(diǎn)痛點(diǎn)”,。抓實(shí)政策落實(shí)的連續(xù)性,、穩(wěn)定性，推進(jìn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范化解,、就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí),、營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化,、公共衛(wèi)生體系建設(shè)、困難群眾基本生活保障等制度機(jī)制不斷完善,，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定,。

（四）著力強(qiáng)化審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改。進(jìn)一步加大市委審計(jì)委員會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》的貫徹落實(shí)力度,，嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬銷號(hào),、通報(bào)公告等制度機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí),，提升審計(jì)整改嚴(yán)肅性,，杜絕屢審屢犯現(xiàn)象的發(fā)生。

對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況,，市審計(jì)局已依法征求被審計(jì)單位意見并出具審計(jì)報(bào)告,，報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正；對(duì)涉嫌違法違紀(jì)線索,，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處,。下一步，市審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促,，年底前,，市政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。

主任,、各位副主任,、秘書長(zhǎng)，各位委員:

2021年是“十四五”開局之年,也是開啟全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化雅安新征程的第一年,。我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍,以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),自覺接受市人大的監(jiān)督,聚焦建設(shè)“三個(gè)高地”、發(fā)展“四大經(jīng)濟(jì)”等重點(diǎn)目標(biāo)任務(wù),，拼搏奮進(jìn),忠誠履職,以更加嚴(yán)實(shí)和優(yōu)良的作風(fēng),發(fā)揮好審計(jì)監(jiān)督保障作用,為雅安建設(shè)川藏鐵路第一城,、綠色發(fā)展示范市作出審計(jì)新貢獻(xiàn)。