全市審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指引,認(rèn)真貫徹黨的十九大精神和十九屆二中,、三中全會(huì)精神,、省委十一屆三次、四次,、五次全會(huì)精神和市委四屆三次,、四次、五次全會(huì)精神,落實(shí)省委,、省政府一系列重大決策部署和市委,、市政府工作安排,完善審計(jì)管理體制改革舉措、創(chuàng)新審計(jì)理念,提升審計(jì)質(zhì)量,充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用,為助力雅安經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展和加快建設(shè)綠色發(fā)展示范市提供審計(jì)保障,。全市共審計(jì)和調(diào)查單位129個(gè),提交審計(jì)報(bào)告133篇,推動(dòng)建章立制12項(xiàng);審計(jì)移送處理人員11人,。

審計(jì)情況表明,在市委、市政府堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,全市各級(jí)各部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)市委,、市政府的工作部署,緊緊圍繞“1485”總體發(fā)展思路,著力于穩(wěn)增長(zhǎng),、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu),、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等工作主線,以新發(fā)展理念引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài),積極推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,。預(yù)算執(zhí)行情況總體良好,財(cái)政管理水平進(jìn)一步提高,、運(yùn)行質(zhì)量進(jìn)一步增強(qiáng),民生事項(xiàng)、重點(diǎn)支出等得到有效保障,。2018年雅安市在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行,、提高收入質(zhì)量等方面的財(cái)政管理工作獲得了國(guó)務(wù)院辦公廳通報(bào)表?yè)P(yáng)。

——落實(shí)積極財(cái)稅政策,保障重點(diǎn)支出,。認(rèn)真貫徹落實(shí)市委市政府工作部署,緊緊圍繞落實(shí)積極財(cái)稅政策,在減稅降費(fèi)的政策環(huán)境下,千方百計(jì)保證財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng),民生事項(xiàng),、重點(diǎn)支出都得到保障。

——貫徹落實(shí)穩(wěn)增長(zhǎng)等重大政策措施,。持續(xù)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,嚴(yán)格落實(shí)減稅降費(fèi)政策,、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),激發(fā)市場(chǎng)活力,促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展。采取措施防范化解重大風(fēng)險(xiǎn),加大脫貧攻堅(jiān)投入,著力于環(huán)境污染防治,加快建設(shè)綠色發(fā)展示范市,。

——加大“三農(nóng)”投入,助推鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略,。堅(jiān)持農(nóng)業(yè)農(nóng)村優(yōu)先發(fā)展,健全鄉(xiāng)村振興財(cái)政投入保障制度。支持百公里百萬(wàn)畝鄉(xiāng)村振興產(chǎn)業(yè)帶建設(shè)和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)建設(shè),扶持村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展,支持實(shí)施農(nóng)村人居環(huán)境整治行動(dòng),推廣“高崗村模式”,。

一,、市級(jí)預(yù)算管理和決算草案審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局組織實(shí)施的市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和市級(jí)決算草案編制。

發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題:

(一)非稅收入未及時(shí)繳庫(kù),。2018年末尚有部分非稅收入未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù),未真實(shí)反映當(dāng)年收入,。截至2019年4月,以上收入已全部清繳入庫(kù)。

(二)預(yù)算支出科目調(diào)劑不規(guī)范,。2018年市本級(jí)一般公共預(yù)算支出23個(gè)類(lèi)級(jí)預(yù)算科目中21個(gè)存在科目調(diào)劑,且有9個(gè)科目的調(diào)劑金額超年初預(yù)算金額100%以上,。

(三)專(zhuān)項(xiàng)資金執(zhí)行或管理辦法不嚴(yán)格,。延伸檢查專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況發(fā)現(xiàn),專(zhuān)項(xiàng)資金存在超范圍列支的情形。

二,、市級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

通過(guò)對(duì)市級(jí)74個(gè)一級(jí)預(yù)算部門(mén),、53個(gè)二級(jí)預(yù)算部門(mén)的財(cái)政信息管理系統(tǒng)、部門(mén)財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)和預(yù)決算報(bào)表等相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析研究,重點(diǎn)對(duì)30個(gè)一級(jí)預(yù)算部門(mén)2018年度預(yù)算執(zhí)行涉及的部門(mén)預(yù)決算編制,、重點(diǎn)支出管理,、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、支出績(jī)效管理,、部門(mén)基礎(chǔ)管理情況等事項(xiàng)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位存在的主要問(wèn)題:

(一)部分單位預(yù)決算編制不完整,、不規(guī)范。17個(gè)單位預(yù)算編制不完整,未將上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn),、其他收入等17,021.56萬(wàn)元納入次年年初預(yù)算的編制;6個(gè)單位預(yù)算編制不合理,7個(gè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)未按規(guī)定壓縮;4個(gè)單位決算編制不完整,未將收入和結(jié)余全部納入部門(mén)決算編制;9個(gè)單位決算編制不準(zhǔn)確,部門(mén)決算報(bào)表與單位財(cái)務(wù)賬數(shù)據(jù)不一致,賬表不符,。

(二)部分單位預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范、項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢,。6個(gè)單位一般性支出超預(yù)算列支;13個(gè)單位的46個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢,涉及金額80,142.86萬(wàn)元,截至2018年底,46個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度均未超過(guò)50%,其中最高的執(zhí)行進(jìn)度42.55%,最低的執(zhí)行進(jìn)度為0,。

(三)個(gè)別單位財(cái)務(wù)支出管理不嚴(yán)格、不規(guī)范,。6個(gè)單位未按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi),、發(fā)放應(yīng)休未休假工資,涉及金額15.63萬(wàn)元;4個(gè)單位的駐村第一書(shū)記補(bǔ)助報(bào)銷(xiāo)不合規(guī)等。

(四)部分單位內(nèi)控制度不完善,、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱,。一是部分單位應(yīng)繳財(cái)政的收入未及時(shí)清繳;二是部分單位內(nèi)控制度不完善,存在跨期報(bào)賬的現(xiàn)象;三是財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高,存在原始票據(jù)混亂,、不合規(guī)以及會(huì)計(jì)科目錯(cuò)誤使用等現(xiàn)象;四是7個(gè)單位多年來(lái)形成的往來(lái)款項(xiàng)93,409.83萬(wàn)元長(zhǎng)期未進(jìn)行清理;五是個(gè)別單位在往來(lái)款中列收列支,造成單位決算收支不真實(shí),。

(五)部分單位國(guó)有資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。8個(gè)單位的資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確,差異1,236.63萬(wàn)元;5個(gè)單位的固定資產(chǎn)未登記入賬或盤(pán)虧固定資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,。

三,、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用相關(guān)審計(jì)情況

(一)部分縣(區(qū))就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)助資金管理使用不規(guī)范。一是個(gè)別縣(區(qū))收到的上級(jí)補(bǔ)助收入1,363.21萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)一年以上未使用,。二是就業(yè)創(chuàng)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金基礎(chǔ)工作不完善,、不到位,部分地方未按規(guī)定將要求內(nèi)容及時(shí)納入省公共就業(yè)服務(wù)管理信息系統(tǒng);部分補(bǔ)助資金臺(tái)賬不完善、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確;培訓(xùn)教學(xué)現(xiàn)場(chǎng)檢查力度不夠,。三是補(bǔ)貼資金掛網(wǎng)公示工作不到位,、公示信息不完整。四是審核不嚴(yán),造成多發(fā)放補(bǔ)助資金92.14萬(wàn)元,。五是個(gè)別縣(區(qū))超范圍使用就業(yè)創(chuàng)業(yè)補(bǔ)助資金10.28萬(wàn)元,。

(二)財(cái)政金融互動(dòng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金申領(lǐng)不合規(guī)。一是金融機(jī)構(gòu)以不符合獎(jiǎng)補(bǔ)條件的貸款發(fā)放額申領(lǐng)財(cái)金互動(dòng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金1.51萬(wàn)元;二是金融機(jī)構(gòu)以不符合申領(lǐng)條件的ATM機(jī)具多申領(lǐng)支持農(nóng)村支付環(huán)境建設(shè)補(bǔ)助資金29.70萬(wàn)元。

(三)個(gè)別PPP項(xiàng)目程序不合規(guī),。抽查PPP項(xiàng)目的管理和實(shí)施情況,發(fā)現(xiàn)部分PPP項(xiàng)目存在合同簽訂不合規(guī),、推進(jìn)過(guò)程中要素條件不全等問(wèn)題。

四,、政府投資審計(jì)情況

2018年6月至2019年5月,全市審計(jì)機(jī)關(guān)共完成結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目488個(gè),送審金額62.71億元,審減金額6.34億元;完成決算審計(jì)項(xiàng)目66個(gè),涉及概算總投資24.05億元,送審金額23.02億元,審減金額0.25億元,。累計(jì)對(duì)概算總投資83.64億元的20個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì),對(duì)概算總投資138.51億元的5個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題:

(一)貫徹落實(shí)投融資,、執(zhí)行土地,、征地拆遷、環(huán)境保護(hù)等政策不到位,。涉及項(xiàng)目15個(gè),涉及金額756.96萬(wàn)元,。

(二)工程建設(shè)管理、投資控制,、資金管理使用不規(guī)范,。涉及項(xiàng)目69個(gè),涉及金額43,799.80萬(wàn)元。

(三)參建單位履職不到位造成資金損失浪費(fèi),、資金閑置,、未發(fā)揮資金效益、存在質(zhì)量和安全方面隱患問(wèn)題,。涉及項(xiàng)目24個(gè),涉及金額326,882.09萬(wàn)元,。

五、扶貧專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況

對(duì)3個(gè)縣(區(qū))的教育,、健康、文化惠民,、社會(huì)保障和易地扶貧搬遷5個(gè)扶貧專(zhuān)項(xiàng)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題:

(一)補(bǔ)貼資金發(fā)放審核不嚴(yán)、資產(chǎn)管理不規(guī)范,。向不符合條件的11人多發(fā)放社會(huì)保障補(bǔ)貼資金3.13萬(wàn)元;村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)管理不規(guī)范,22.87萬(wàn)元的資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬;個(gè)別農(nóng)家書(shū)屋出版物補(bǔ)充更新未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。

(二)部分扶貧專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施不規(guī)范。部分縣(區(qū))已竣工的千村文化扶貧項(xiàng)目未按要求施工建設(shè);個(gè)別單位改薄項(xiàng)目公示不到位,。

六,、審計(jì)建議

(一)提高財(cái)政管理水平和績(jī)效。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理,采取措施提高年初預(yù)算編制的科學(xué)性和下達(dá)時(shí)效,強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督,。規(guī)范部門(mén)預(yù)算編制,強(qiáng)化預(yù)算約束力,嚴(yán)格按照《預(yù)算法》及相關(guān)法規(guī)制度要求,進(jìn)一步提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化,、科學(xué)化、精細(xì)化水平,。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算,增強(qiáng)資金績(jī)效意識(shí),加強(qiáng)追責(zé)問(wèn)責(zé),從源頭上杜絕無(wú)預(yù)算和超預(yù)算現(xiàn)象,提高部門(mén)預(yù)算的約束力,。強(qiáng)化部門(mén)決算會(huì)審工作,提高數(shù)據(jù)質(zhì)量,在編報(bào)部門(mén)決算時(shí),嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門(mén)的要求編報(bào),特別注意決算報(bào)表的正確性、編報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、全面性,應(yīng)對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行全面審核,確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性,、可靠性,。

(二)完善政府投資領(lǐng)域機(jī)制建設(shè)。落實(shí)國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制和行業(yè)管理部門(mén)的監(jiān)管責(zé)任,建立健全內(nèi)部監(jiān)督,、行業(yè)監(jiān)督,、社會(huì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督等相互協(xié)同的項(xiàng)目管理和監(jiān)督體系, 提高國(guó)家投資建設(shè)項(xiàng)目工程竣工結(jié)算辦理質(zhì)量和效率,遏制“高估冒算” 等突出問(wèn)題,。

(三)建立健全內(nèi)控制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn),。各部門(mén)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立,、健全財(cái)務(wù),、資產(chǎn)管理等內(nèi)部控制制度,落實(shí)預(yù)算單位主要負(fù)責(zé)人遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)的主體責(zé)任,加強(qiáng)財(cái)政資金使用績(jī)效考核與懲戒,強(qiáng)化支出責(zé)任和效率意識(shí)。同時(shí),部門(mén)應(yīng)積極增添舉措,配備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員并加強(qiáng)對(duì)其業(yè)務(wù)的培訓(xùn)工作,。