2019年5月31日-7月5日,市財(cái)政局抽調(diào)人員組成兩個(gè)檢查組對(duì)各縣(區(qū))、市級(jí)各行政事業(yè)單位落實(shí)政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度執(zhí)行情況開(kāi)展專項(xiàng)檢查,。

檢查組采取座談,、查閱科目余額表、資產(chǎn)負(fù)債表,、對(duì)接工作底稿,、資產(chǎn)清理底稿、記賬憑證等方式,對(duì)相關(guān)單位政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度銜接,、新舊賬套余額分析對(duì)接,、資產(chǎn)、往來(lái)款項(xiàng)的清理處置核銷,、財(cái)務(wù)系統(tǒng)升級(jí),、會(huì)計(jì)核算處理等情況進(jìn)行了全面檢查。此次從我局對(duì)140家行政事業(yè)單位(116家市級(jí),、24家縣級(jí))政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度執(zhí)行情況的檢查來(lái)看,除了17家單位由于涉及機(jī)改,、系統(tǒng)升級(jí)、單位新設(shè)立,、往來(lái)款項(xiàng)和資產(chǎn)清理未完成等原因未完成新舊制度轉(zhuǎn)換,至今尚未開(kāi)展2019年會(huì)計(jì)核算外,其余123家單位均已完成新舊制度銜接工作,。

檢查中發(fā)現(xiàn)新舊制度銜接存在的問(wèn)題主要是:單位期初余額對(duì)接未按要求做對(duì)接工作底稿,期初余額轉(zhuǎn)換不準(zhǔn)確,核算中存在科目使用不正確、漏記預(yù)算會(huì)計(jì)科目的情況,不按權(quán)責(zé)發(fā)生制處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),未進(jìn)行工資費(fèi)用,、折舊費(fèi)用的計(jì)提,。未完成資產(chǎn)和往來(lái)款項(xiàng)清理,部分單位賬實(shí)不符。上級(jí)部門或同級(jí)部門轉(zhuǎn)撥資金,、存量資金,、伙食補(bǔ)助、獎(jiǎng)勵(lì)工資等業(yè)務(wù)核算五花八門,有列收入的,、有列往來(lái)的,導(dǎo)致單位收支在往來(lái)科目核算,存量資金掛往來(lái)體外循環(huán),試編政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)無(wú)法順利合并抵銷,。部分交通基礎(chǔ)項(xiàng)目已完工,未及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù),在原路的基礎(chǔ)上多次翻修,至今仍未辦理竣工決算,。資產(chǎn)處置和呆賬核銷進(jìn)度緩慢,特別是應(yīng)收應(yīng)付款長(zhǎng)期擺在賬上未作處理,導(dǎo)致現(xiàn)任會(huì)計(jì)清不清,、清不明的呆賬,無(wú)法提出處理建議。家底不清,未按相關(guān)規(guī)定及時(shí)做好不良資產(chǎn)的處置和長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)的核銷工作,。

檢查組針對(duì)各單位存在的問(wèn)題提出了建議和指導(dǎo)意見(jiàn),為單位答疑解惑,并建立了問(wèn)題臺(tái)賬,要求各單位加快進(jìn)度確保新舊制度有序銜接,、平穩(wěn)過(guò)渡。

檢查組在天全縣人力資源和社會(huì)保障局

檢查組在雅安市交通局