為使財(cái)務(wù)管理逐步走向規(guī)范化,、制度化,、科學(xué)化,，充分合理調(diào)度資金,，保證市供銷(xiāo)社工作的正常運(yùn)行,，特制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,。

一、單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,，嚴(yán)格遵照財(cái)經(jīng)紀(jì)律,、財(cái)務(wù)制度做好市供銷(xiāo)社的經(jīng)費(fèi)管理和收支工作。

二,、財(cái)會(huì)審計(jì)科要嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批的報(bào)銷(xiāo)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),，各種原始數(shù)據(jù)要合法有效，凡不符合規(guī)定的收支不予辦理,。

三,、機(jī)關(guān)內(nèi)部報(bào)帳實(shí)行一人一報(bào),一事一報(bào),不代報(bào)。

四,、財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及單位有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，合理使用經(jīng)費(fèi),。每季度向市供銷(xiāo)社主任報(bào)送經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況,。

五、現(xiàn)金管理制度：

1,、財(cái)會(huì)審計(jì)科庫(kù)存現(xiàn)金限額為3000元,，超出部分必須當(dāng)日交存銀行,。

2、出納員不得坐支現(xiàn)金收入,；必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金的支付,，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3,、出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),，應(yīng)由兩人以上前往，以保證安全,。

4,、出差人員經(jīng)批準(zhǔn)借支差旅費(fèi)，需在回單位5天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),，不得無(wú)故拖延,，凡超過(guò)規(guī)定時(shí)間，幾經(jīng)催促仍不報(bào)賬的,，將在其工資中扣除,。

5、出納員要及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,，做到日清月結(jié),，賬賬相符，賬實(shí)相符,。

6,、所有開(kāi)支須事先報(bào)告，堅(jiān)持收支兩條線原則,，各科室嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù),。

六、銀行存款和支票的管理制度：

1,、財(cái)會(huì)審計(jì)科要加強(qiáng)支票的保管,，未用支票與財(cái)務(wù)專(zhuān)用章要異地存放，作廢支票一定要加蓋作廢章,。

2,、領(lǐng)用支票要按規(guī)定程序填寫(xiě)領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，方可使用,。

3、出納人員要及時(shí)登記銀行存款日記帳,，做到日清月結(jié),，隨時(shí)準(zhǔn)確掌握，銀行存款余額,，不得開(kāi)具空頭支票,。

4,、需要匯款的單位均須填寫(xiě)付款通知單，并注明收款單位,，開(kāi)戶名稱,、賬號(hào)、匯款事由,、匯款金額,、經(jīng)手人等，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后財(cái)會(huì)辦理,。

5,、登記的銀行存款日記賬要及時(shí)與銀行對(duì)賬單勾對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找更正,。

6,、每月月末，要清理未達(dá)賬,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,。

七、票據(jù)及有關(guān)印章的管理：

1,、為了加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)要求,，財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)市社的發(fā)票和財(cái)政收據(jù)的管理工作,，統(tǒng)一向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票和收據(jù)。

2,、發(fā)票和收據(jù)要妥善保管,，不得丟失，發(fā)票的使用只限于本市,、不得跨區(qū)域使用攜帶,。

3、發(fā)票和收據(jù)不得向外任何單位轉(zhuǎn)借,、轉(zhuǎn)讓或代開(kāi)發(fā)票,，不得拆本使用和擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票使用范圍。

4,、開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)時(shí)應(yīng)按規(guī)定時(shí)限,，順序、逐欄全部聯(lián)次,，一次性如實(shí)開(kāi)具,，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章有效。

5,、開(kāi)具后的發(fā)票按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定存放和保管,，不得擅自毀損,，已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年，保存期滿報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀,。

6,、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)會(huì)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管,，個(gè)人名章必須由本人保管,，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的印章。

7,、按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

八,、固定資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度:

1,、正確核算固定資產(chǎn)的取得、報(bào)廢,、出售,、毀損等業(yè)務(wù)。

2,、對(duì)固定資產(chǎn)使用與維護(hù)保養(yǎng)進(jìn)行有效管理,，凡是需維修的固定資產(chǎn)要由資產(chǎn)管理科提出維修預(yù)算申請(qǐng)表和決算表報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)會(huì)方能付款支付。

3,、定期盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn),，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧,、毀損的固定資產(chǎn),，資產(chǎn)管理科應(yīng)當(dāng)查明原因，寫(xiě)書(shū)面報(bào)告經(jīng)行政會(huì)議或領(lǐng)導(dǎo)審批后財(cái)會(huì)方能進(jìn)行賬務(wù)處理,。

4,、對(duì)固定資產(chǎn)的租賃收入，財(cái)會(huì)要按照租賃合同足額收取入賬,。

九,、關(guān)于各項(xiàng)付款業(yè)務(wù)的審批程序:

嚴(yán)格辦理付款業(yè)務(wù)的審批及報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，各科室需購(gòu)買(mǎi)的物品及開(kāi)支要事先報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)研究同意后方能開(kāi)支,，且要取得合法的票據(jù)由經(jīng)辦人填制單據(jù)審核報(bào)銷(xiāo)單,，科室負(fù)責(zé)人、領(lǐng)導(dǎo)審批后財(cái)會(huì)方能付款,。

十,、做好財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督檢查，堅(jiān)持民主集中制原則，實(shí)行公開(kāi),、公正,、公平、透明的財(cái)務(wù)管理制度,，按照制度規(guī)范執(zhí)行和管理,。