傳統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制長(zhǎng)于事后分析和追究,，即使全面找出了問(wèn)題,，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)已既成事實(shí),。信息化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制,，則可以把日常監(jiān)督落實(shí)到事前,、事中,、事后全過(guò)程 .

稅務(wù)系統(tǒng)點(diǎn)多線長(zhǎng)面廣，對(duì)外行使執(zhí)法權(quán),，對(duì)內(nèi)管理人財(cái)物,，權(quán)力事項(xiàng)多監(jiān)管難，稍有不慎就容易導(dǎo)致出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn),。日前,，《瞭望》新聞周刊記者調(diào)研了解到，近年來(lái),，國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)真剖析600多個(gè)案例,，發(fā)現(xiàn)四條規(guī)律：一是犯罪行為都與稅款流失有關(guān)；二是都發(fā)生在稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)節(jié),；三是對(duì)違法犯罪行為都有明確的稅收管理或廉政防范規(guī)定,；四是都與“權(quán)力”有關(guān)。
針對(duì)這一狀況,，黨的十八大以來(lái),，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)以“治權(quán)”、“治內(nèi)”為重點(diǎn),，以科技手段為驅(qū)動(dòng),，打造“上了鎖的籠子”，努力使不廉行為無(wú)處藏身,，最大限度減少執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn),、行政風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)和稅收流失風(fēng)險(xiǎn),，防止有法不依甚至以稅謀私,、徇私枉法。
國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍在接受本刊記者采訪時(shí)表示,，以制約和監(jiān)督權(quán)力為核心,，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)把廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度、要求,，固化于信息技術(shù),、鑲嵌到電腦軟件,，實(shí)行“預(yù)警前置、過(guò)程監(jiān)控,、實(shí)時(shí)處置”,，形成了用制度和科技管人、管事,、管風(fēng)險(xiǎn),、強(qiáng)稅收的嚴(yán)密監(jiān)督體系和縱向到底、橫向到邊的立體防護(hù)體系,，確保權(quán)力運(yùn)行不出軌,，黨員干部不出事、少出事,。

信息化手段“上鎖”制度“籠子”

隨著稅務(wù)改革深入,，稅收紅利擴(kuò)大，執(zhí)法權(quán)力增多,，風(fēng)險(xiǎn)隨之增加,。比如，全面推開(kāi)營(yíng)改增,，可用以抵扣稅款的增值稅專用發(fā)票擴(kuò)展所有行業(yè),，鋌而走險(xiǎn)者增多，管理難度增大,。

《瞭望》新聞周刊記者從福建稅務(wù)部門了解到,，稅收綜合征管信息系統(tǒng)和“貨運(yùn)發(fā)票代開(kāi)”系統(tǒng)營(yíng)改增數(shù)據(jù)沒(méi)有互聯(lián)互通，可能導(dǎo)致納稅人“多代開(kāi)發(fā)票,，少繳納稅款”,；江蘇等地稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)所得稅報(bào)備、臺(tái)賬管理,，非居民合同備案,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、預(yù)約定價(jià)等事項(xiàng)長(zhǎng)期在計(jì)算機(jī)外運(yùn)轉(zhuǎn),，無(wú)疑增加了執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn),。 

廣西壯族自治區(qū)地稅局局長(zhǎng)關(guān)禮認(rèn)為，圍繞“管權(quán)控權(quán)”,，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)經(jīng)歷了“制度防控重點(diǎn)管隊(duì)”,、“科技防控重點(diǎn)治稅”和“制度加科技、管隊(duì)又治稅”三個(gè)階段,。

他介紹說(shuō),，起初，結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)重點(diǎn)與稅收業(yè)務(wù)，排查崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，制定和完善了內(nèi)控制度和防控措施,，但在事后分析和追究模式下，即使全面找出了問(wèn)題,，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)也已既成事實(shí),，有些損失難以挽回。
國(guó)家稅務(wù)總局將信息化作為深化內(nèi)控機(jī)制的突破口,，在管人管錢管政策的總局機(jī)關(guān),，率先梳理282項(xiàng)主要業(yè)務(wù)，制定164項(xiàng)工作規(guī)程,，查找出195項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)行權(quán)力,、責(zé)任,、流程、制度,、風(fēng)險(xiǎn)“五公開(kāi)”,，讓權(quán)力在陽(yáng)光下規(guī)范運(yùn)行。

本刊記者采訪了解到,，目前全國(guó)32個(gè)省級(jí)國(guó)稅局,、31個(gè)省地稅局實(shí)現(xiàn)了內(nèi)控信息化，稅務(wù)主體軟件內(nèi)嵌流程管理,、痕跡管理功能,，從規(guī)范出口退稅逐步拓展到納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查,，全面審核比對(duì)軟件信息,，攔截并整治規(guī)范征管漏洞，提示和“阻斷”違規(guī)行為,，用科技為制度的籠子“上鎖”,。

“對(duì)該防范的行為不防范到位，該敲警鐘的事項(xiàng)不及時(shí)提醒,，就是為政失德,、為政不善。我們寧可今天因嚴(yán)格管理聽(tīng)到罵聲,，不愿明天聽(tīng)到干部身陷囹圄的哭聲,。”湖北省國(guó)稅局局長(zhǎng)張國(guó)鈞說(shuō),，要靠?jī)?nèi)控機(jī)制把日常監(jiān)督落實(shí)到事前,、事中、事后，不讓有企圖的人鉆空子,，不讓違規(guī)者釀成大錯(cuò),。

四項(xiàng)舉措全流程監(jiān)控

天下難事必作于易，天下大事必作于細(xì),。采訪中,，《瞭望》新聞周刊記者了解到，稅務(wù)系統(tǒng)將已滲透到稅收?qǐng)?zhí)法,、行政管理各個(gè)細(xì)節(jié)的稅收綜合征管軟件,、金稅三期核心征管軟件、財(cái)務(wù)軟件的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),，作為內(nèi)控機(jī)制信息化的“千里眼”,、“順風(fēng)耳”，將風(fēng)險(xiǎn)防控嵌入日常業(yè)務(wù),，權(quán)力運(yùn)行到哪里,，內(nèi)控機(jī)制延伸到哪里。 

一是聚焦“風(fēng)險(xiǎn)源”提前布控,。本刊記者了解到,，廣東省國(guó)稅局開(kāi)發(fā)了內(nèi)控機(jī)制防御和管理評(píng)價(jià)系統(tǒng)，配置41個(gè)全國(guó)通用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),，29個(gè)省局選用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),，171個(gè)市局配置風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，涵蓋8類業(yè)務(wù),，涉及征收,、管理、稽查,、處罰四大事項(xiàng),，覆蓋各稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)節(jié)；浙江省地稅局納稅申報(bào)系統(tǒng)后臺(tái)設(shè)置470個(gè)廉政效能風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo),，實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警一線人員,；大連市國(guó)稅、地稅內(nèi)控促廉信息系統(tǒng)錄入代開(kāi)發(fā)票個(gè)體戶全部信息,，像雷達(dá)一樣掃描,、預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)事件，幫助稅管員監(jiān)控分析,，判斷個(gè)體戶開(kāi)具發(fā)票金額就超過(guò)稅收起征點(diǎn)而不申報(bào)納稅等苗頭性問(wèn)題,，為后續(xù)處置精準(zhǔn)導(dǎo)航；山東省滕州市國(guó)稅局將稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),、防范措施嵌入“稅源監(jiān)控及稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)”和“勤廉優(yōu)政辦公平臺(tái)”,。 

二是用活“數(shù)據(jù)庫(kù)”全面比對(duì),。“以往稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)口徑不同,，難以共享,。如今，運(yùn)用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)技術(shù),，有序整合散落于各系統(tǒng)的數(shù)據(jù),，變封閉為共享，防止權(quán)力暗箱操作,?！苯K省國(guó)稅局局長(zhǎng)胡道新告訴本刊記者，江蘇國(guó)稅數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)已存儲(chǔ)數(shù)百億條數(shù)據(jù),，設(shè)置監(jiān)控條件288個(gè),，可自動(dòng)比對(duì)、預(yù)警,、干預(yù)違規(guī)行為,。2016年以來(lái)，江蘇省國(guó)稅局將營(yíng)改增稅收納入內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),，制定5項(xiàng)防控指標(biāo)，全面規(guī)范各類稅款申報(bào),。廣西,、山東等地的地稅部門內(nèi)控系統(tǒng)以金稅三期系統(tǒng)、防偽稅控管理信息系統(tǒng),、出口退稅審核系統(tǒng),、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票系統(tǒng)、增值稅發(fā)票系統(tǒng)蘊(yùn)含的數(shù)據(jù)為信息源,，59個(gè)自動(dòng)取數(shù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)累計(jì)生成5萬(wàn)余條風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn),，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的無(wú)障礙提取和集成化運(yùn)用。 

三是鋪設(shè)“標(biāo)準(zhǔn)軌”公平執(zhí)法,。在浙江省國(guó)稅局黨組成員,、總經(jīng)濟(jì)師劉炳榮看來(lái)，執(zhí)法不公的原因之一就是標(biāo)準(zhǔn)彈性較大,?！氨热缂{稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款,，最高標(biāo)準(zhǔn)與最低標(biāo)準(zhǔn)相差5倍,，而‘情節(jié)嚴(yán)重’判斷標(biāo)準(zhǔn)、罰款金額缺乏統(tǒng)一,、明確的尺度和標(biāo)準(zhǔn),。” 

針對(duì)這一情況，該局建立權(quán)利,、責(zé)任,、風(fēng)險(xiǎn)三份清單，讓每個(gè)執(zhí)法者知權(quán)利明責(zé)任辨風(fēng)險(xiǎn),。江蘇,、廣東、湖北,、河南等省國(guó)稅,、地稅和政府法制辦聯(lián)手，制定《稅務(wù)行政處罰自由裁量基準(zhǔn)》,，制定稅務(wù)處罰自由裁量權(quán)的“刻度表”,，廣東設(shè)立182個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，大大約束了稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán),。 

四是拉起“警戒線”阻斷違規(guī),。當(dāng)前，基層稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)又多又分散,，靠人工監(jiān)控很難及時(shí)發(fā)現(xiàn),，需要深化信息運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)校正,。對(duì)此,，河南國(guó)稅動(dòng)態(tài)校正風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，將執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)較高的稅款核定調(diào)整項(xiàng)目,、后續(xù)管理難度較大的稅收優(yōu)惠備案管理項(xiàng)目等12項(xiàng)重點(diǎn)工作,，列入稅收風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)控提醒事項(xiàng)。 

廣東國(guó)稅更加注重實(shí)行內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)化,，每道程序互相制衡,，不按規(guī)定操作就難以為繼。曾經(jīng),，一位稅務(wù)人員盜取同事用戶名和密碼冒名登錄計(jì)算機(jī),，跨區(qū)域非法解鎖涉案企業(yè)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票的限制，被內(nèi)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控發(fā)現(xiàn),，系統(tǒng)后臺(tái)立即將任務(wù)發(fā)送到監(jiān)控崗位,，迅速鎖死失控發(fā)票，第一時(shí)間避免稅款損失,，并根據(jù)內(nèi)控系統(tǒng)痕跡快速鎖定作案人員,，及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)處理。

讓內(nèi)控機(jī)制長(zhǎng)久發(fā)力

采訪中,，廣東省珠海市國(guó)稅局總經(jīng)濟(jì)師黃勇認(rèn)為,，內(nèi)控機(jī)制信息化是推進(jìn)我國(guó)稅收現(xiàn)代化建設(shè)的重要保障,，稅務(wù)總局將其納入稅收征管改革、金稅三期工程建設(shè)等頂層設(shè)計(jì)積極推進(jìn),，著力形成全國(guó)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一,、執(zhí)行規(guī)范的內(nèi)控體系，對(duì)規(guī)范各地稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為,、加強(qiáng)權(quán)力制衡,、提高管理水平發(fā)揮重要作用。 

其一,，建立業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn),，內(nèi)控機(jī)制才能“嚴(yán)而有益”?！皠傞_(kāi)始不少人認(rèn)為內(nèi)控系統(tǒng)是‘緊箍咒’有抵觸情緒,，經(jīng)過(guò)幾年應(yīng)用反而認(rèn)為它是“護(hù)身符”，主動(dòng)要求增加內(nèi)控系統(tǒng)約束條款,，把‘緊箍咒’搞緊一些,。因?yàn)榇魃稀o箍咒’是對(duì)納稅人負(fù)責(zé)，也是保護(hù)自己,?！焙颖焙愇浒彩械囟惥志珠L(zhǎng)王振英說(shuō)，業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化既減少了稅務(wù)人員因業(yè)務(wù)不熟悉而可能帶來(lái)的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn),，又有效壓縮了稅務(wù)人員自由裁量和權(quán)力尋租空間,。 

其二，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行模式,，內(nèi)控機(jī)制才能“嚴(yán)而有效”。稅款流失,、稅收?qǐng)?zhí)法,、干部廉政三類風(fēng)險(xiǎn)相互交織，都與權(quán)力運(yùn)行緊密相關(guān),，必須聯(lián)合監(jiān)管,、同步防范。例如,，江蘇省徹底取消稅管員管片模式,，割斷了國(guó)稅干部與納稅人固定的管理關(guān)系，大大降低了“一人統(tǒng)管”的廉政風(fēng)險(xiǎn),。而海南各市縣國(guó)稅局上百名副局長(zhǎng),，全部兼任主要科室的一把手，重構(gòu)了稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行機(jī)制,，杜絕了“甩手掌柜”現(xiàn)象發(fā)生,。 

其三,，公開(kāi)透明強(qiáng)化制約，內(nèi)控機(jī)制才能“嚴(yán)而有質(zhì)”,。北京市地稅局稽查處副處長(zhǎng)劉麗談到,，稅務(wù)部門權(quán)力事項(xiàng)種類多、分布廣,、運(yùn)行復(fù)雜,，內(nèi)控機(jī)制使稅務(wù)廉政風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)看得見(jiàn)、摸得著,、防得住,。內(nèi)控機(jī)制信息化的全面推進(jìn)，把不想違規(guī),、不敢違規(guī),，變成不能違規(guī)，大大增強(qiáng)了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控水平,。
本刊記者了解到,，北京市地稅局稅務(wù)案件審理系統(tǒng)，設(shè)置了每個(gè)環(huán)節(jié)的工作流程,、完成時(shí)限,、標(biāo)準(zhǔn)要求，并且所有操作信息都要保存,、能查詢,、有痕跡，可實(shí)時(shí)監(jiān)控,。 

其四,，持續(xù)改革行穩(wěn)致遠(yuǎn)，內(nèi)控機(jī)制才能“嚴(yán)而有進(jìn)”,。山東省棗莊市國(guó)稅局局長(zhǎng)鄭舒東建議,，內(nèi)控機(jī)制今后應(yīng)持續(xù)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理體系，持續(xù)完善監(jiān)控鏈條,，強(qiáng)化部門風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)聯(lián)動(dòng)監(jiān)控,、縱向互動(dòng)，及時(shí)督辦整改,，納入績(jī)效考核,，分析風(fēng)險(xiǎn)成因，加強(qiáng)后續(xù)管理,。

“按照行穩(wěn)致遠(yuǎn),，蹄疾步穩(wěn)的思路，持續(xù)搭建全國(guó)統(tǒng)一的稅務(wù)內(nèi)控管理信息平臺(tái),，從根本上提升內(nèi)控管理水平,，為稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供支撐,。”他表示,。

信息來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站