第一章 總    則

第一條 為加強項目資金管理，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律,，保障重點項目雅安市北外環(huán)線建設(shè)的順利進行，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》,、《中華人民共和國會計法》,、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》,、《國有建設(shè)單位會計制度》等國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),，制定本辦法。

第二條 基本建設(shè)財務(wù)管理的主要任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī)和財務(wù)制度,；依法合理使用建設(shè)資金，嚴(yán)格控制建設(shè)成本,，做到會計資料真實,、可靠、完整,；做好財務(wù)預(yù)算,，堅持專款專用原則,，合理使用各項資產(chǎn),，努力提高投資效益；編制竣工財務(wù)決算,，管理好會計檔案,，辦理項目資產(chǎn)移交。

第三條 財務(wù)管理的基本原則

（1）指揮部辦公室主要負責(zé)人（城投公司法人,，下同）對指揮部的會計工作和會計資料的真實性,、完整性負責(zé)；對資金的安全和合規(guī)使用負責(zé),。  　

（2）專款專用的原則：在批準(zhǔn)的投資計劃內(nèi)按項目使用管理資金,。項目資金使用必須嚴(yán)格按照災(zāi)后重建資金“封閉運行,、專戶管理、?？顚Ｓ?、專賬核算,、審批支付、高效使用”的原則,，不得挪作他用,。

（3）計劃（合同）管理的原則：嚴(yán)格執(zhí)行投資計劃，依照施工合同進行工程項目管理,。如遇工程變更,，由施工單位或監(jiān)理單位提出，監(jiān)理單位或設(shè)計單位審核,，指揮部認可后,，提交工程變更資料，按項目原審批程序報批,。

（4）執(zhí)行“不相容職務(wù)相互分離”的原則和資金計劃管理的規(guī)定,。實行“財、錢,、物”和“審批,、采購、驗收,、付款”分管,，留存銀行的印鑒由辦公室、會計,、出納分別保管,。

（5）大額經(jīng)費開支應(yīng)事先申請。報銷單據(jù)必須符合財務(wù)管理要求,，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷違反財務(wù)制度和超越審批權(quán)限及提高標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)費開支,。
    （6）嚴(yán)格財務(wù)內(nèi)控檢查制度。現(xiàn)金和銀行存款執(zhí)行日清月結(jié)的會計管理辦法,，資金保障組負責(zé)人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,。

第二章 審核審批責(zé)任和權(quán)限

第四條  審核審批責(zé)任

（1）經(jīng)辦人員在指揮部辦公室主要負責(zé)人和資金保障組的授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)，共同對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性,、合法性,、完整性負責(zé)。

（2）資金保障組負責(zé)審核原始憑證的真實性,、合法性,、完整性，及費用報銷標(biāo)準(zhǔn),。

（3）工程款支付根據(jù)合同簽訂的付款方式,，由監(jiān)理單位、項目單位現(xiàn)場管理部門,、指揮部監(jiān)督檢查組,、指揮部資金保障組進行審核,，指揮部辦公室主要負責(zé)人或其授權(quán)人審批。工程預(yù)付款或超合同范圍支付的工程款由分管副指揮長審簽后支付,。其他費用開支由業(yè)務(wù)經(jīng)辦機構(gòu)提出申請,，提交辦公室，由指揮部辦公室主要負責(zé)人按權(quán)限分別處理,。

第三章  財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條 項目建設(shè)指揮部下設(shè)資金保障組,，整合雅安城市建設(shè)開發(fā)投資有限公司專職財務(wù)人員，負責(zé)管理項目資金,。

第六條 會計的崗位職責(zé)：

（1）具體組織會計核算,，設(shè)計會計核算形式和程序，按國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度,、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求處理會計業(yè)務(wù),，做到及時、準(zhǔn)確,、客觀,、公正；審查重要會計事項,；監(jiān)督各項工程預(yù)付,、預(yù)收、應(yīng)收及其他往來款項的清理和收付工作,。組織好有關(guān)部門審計和財務(wù)檢查的接待工作,。

（2）按照國有建設(shè)單位會計制度的規(guī)定，結(jié)合本項目實際情況,，設(shè)置會計科目和賬簿,。

（3）按會計制度的規(guī)定進行賬務(wù)處理，在規(guī)定期限內(nèi)上報會計報表,。編制年度基本建設(shè)會計決算,、工程竣工決算，監(jiān)督各類資金的到位和籌集情況,，保證工程建設(shè)的資金需要,。

（4）收集單位基本建設(shè)管理等資料，根據(jù)賬簿記錄和會計報表等數(shù)據(jù)進行財務(wù)分析,。

（5）負責(zé)對當(dāng)年形成的會計憑證,、賬簿、各種報表等會計資料進行整理,、裝訂和日常保管,，年度終了按照會計檔案管理要求歸檔保管。

（6）做好已完工程,、在建工程,、固定資產(chǎn)和材料物資管理的基礎(chǔ)工作，收集工程竣工決算所需的相關(guān)資料,、健全賬簿記錄,，為工程竣工驗收和資產(chǎn)交付使用做好準(zhǔn)備。

第七條 出納的崗位職責(zé)：

(1)負責(zé)庫存現(xiàn)金,、銀行存款的日常收支管理工作,。按《中華人民共和國會計法》規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款日記賬,，根據(jù)審核無誤的收付款憑證辦理資金的收付,，并及時登記賬簿。

(2)現(xiàn)金管理要求做到日清月結(jié),，每日終了對庫存現(xiàn)金進行盤點,。

 （3）妥善保管銀行留存印鑒，不保管簽發(fā)票據(jù)所使用的全部印鑒,。

   （4）嚴(yán)格保管和按規(guī)定使用各種票據(jù),。并在規(guī)定期限內(nèi)督促領(lǐng)用人員及時辦理款項清交、票據(jù)注銷登記手續(xù),。

    (5)配合會計做好各項賬務(wù)處理,。

第四章   財務(wù)工作管理

第八條 會計憑證、會計賬簿,、會計報表和其他會計資料必須真實,、準(zhǔn)確、完整,，并符合會計制度的規(guī)定,。

  第九條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得合法合規(guī)的原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,。

第十條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)會同辦公室專人定期進行財務(wù)清查,，保證賬證、賬賬,、賬實相符,。

第十一條 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報指揮部辦公室主要負責(zé)人，并按規(guī)定報送有關(guān)部門,。 

第十二條 財務(wù)人員對本項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)實行會計監(jiān)督,。

財務(wù)人員對不真實、不合法,、不合規(guī)的原始憑證,，不予受理，并向辦公室主要負責(zé)人報告,；對記載不準(zhǔn)確,、不完整的原始憑證,，予以退回，要求更正,、補充,。

第十三條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計,。

出納人員不得兼管稽核,、會計檔案保管和收入、費用,、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作,。

第十四條  財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù),。財務(wù)人員辦理交接手續(xù),，由辦公室主任監(jiān)交。

第五章  現(xiàn)金管理

第十五條  嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,，確定現(xiàn)金使用范圍,。

第十六條 財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分,，應(yīng)當(dāng)以銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算,；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)資金保障組負責(zé)人審核,，指揮部辦公室主要負責(zé)人批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金,。

第十七條  工程款結(jié)算必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金,。

第十八條  必須在銀行核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金,，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。不得截留,、挪用現(xiàn)金或以白條抵庫,。

第十九條  設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支,，做到日清月結(jié),，賬款相符。

第六章  銀行存款管理

第二十條  本項目發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),，超出現(xiàn)金使用范圍的,，都應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第二十一條  必須按照國家頒布的《中華人民共和國票據(jù)法》,、《支付結(jié)算辦法》及其他相關(guān)法規(guī)辦理銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù),。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租,、出借和套用銀行賬號,。

第二十二條  建立健全銀行日記賬，按照銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆順時登記,。每個工作日結(jié)束時應(yīng)結(jié)出余額,。

第二十三條  “銀行存款日記賬”與銀行對賬單至少每月核對一次。如有未達賬項,，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符,。

第七章  會計檔案管理

第二十四條  凡是本項目的會計憑證,、會計賬簿、會計報表,、會計文件和其他有保存價值的資料,，均應(yīng)歸檔。

第二十五條  會計憑證應(yīng)按月,、按編號順序每月裝訂成冊,，標(biāo)明月份、季度,、年,、起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù),，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單,、審核、記賬,、主管),，指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂,。

第二十六條  會計報表應(yīng)分月,、季、年報,，按時歸檔,，指定專人保管，并分類填制目錄,。

第二十七條  會計檔案不得攜帶外出,，凡查閱、復(fù)制,、摘錄會計檔案,，須經(jīng)指揮部辦公室主要負責(zé)人批準(zhǔn)并進行登記。

第八章  工程款支付的管理

第二十八條 工程價款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照簽訂的合同進行結(jié)算，以單個合同為工程價款結(jié)算的基本單位,，采用一個合同設(shè)置一個工程價款結(jié)算單的辦法,。承包合同中成為工程價款結(jié)算依據(jù)的條款有:

(1)結(jié)算形式的約定。

(2)結(jié)算價格的認定方式的約定,。

(3)已完工程量的認定方式的約定,。

(4)預(yù)付工程款的支付與抵扣方式的約定。

(5)質(zhì)量保證金的扣除方法,、比例及支付條件的約定,。

(6)違約責(zé)任的約定。

(7)其他有關(guān)工程價款結(jié)算的條款,。

第二十九條  工程價款結(jié)算項目與合同項目應(yīng)相互對應(yīng),，合同以外的項目按合同變更處理，在結(jié)算時單獨反映,。

第三十條  除承包合同外,，工程價款結(jié)算的其他資料為：

（1）合同組成部分的招標(biāo)投標(biāo)文件，以及在招標(biāo)投標(biāo)過程中形成各種往來函件,，承諾書,、澄清函、談判記錄等,。

（2）經(jīng)批準(zhǔn)實施的施工圖設(shè)計,、竣工圖紙。

（3）設(shè)計變更通知等有效文件,。

（4）其他與工程量及預(yù)算定額相關(guān)的文件和資料,。

第三十一條  預(yù)付工程款必須同時具備下列條件才能支付：

（1）建設(shè)工程或設(shè)備、材料采購合同已經(jīng)簽訂,。

（2）施工或供貨單位提交了資金保障組認可的銀行履約保函或擔(dān)保書,、履約保證金。

（3）合同中詳細注明了預(yù)付款的支付金額,、支付方式,、起扣點、抵扣方式及抵扣時間,，在工程價款結(jié)算時及時足額扣回,。

 第三十二條  工程進度款結(jié)算及預(yù)付工程款撥付的一般程序。

承包合同范圍內(nèi)工程項目款,，由施工單位按工程進度提交撥款申請--經(jīng)總監(jiān)理工程師簽字審批的工程價款月付款證書和工程量清單--發(fā)包人工程現(xiàn)場管理部門審核后填制《工程價款結(jié)算單》--報監(jiān)督檢查組簽署意見-----報資金保障組簽署意見----報指揮部辦公室主要負責(zé)人簽署意見后撥付,。工程預(yù)付款、超合同范圍或進度支付的工程款由分管副指揮長審簽后方可支付,。

第三十三條 撥付征地拆遷費用程序為：

根據(jù)確定的面積和市政府審定的標(biāo)準(zhǔn),，由雨城區(qū)國土資源局提交申請,，經(jīng)市國土資源局、市財政局審核后,，報資金保障組簽署意見----指揮部辦公室主要負責(zé)人簽署意見----報分管副指揮長審定后撥付,。

     第三十四條  財務(wù)部門在收到工程管理部門提供的工程款支付報批表、三十一條,、三十二條規(guī)定資料和施工單位按本期結(jié)算數(shù)開具的雅安市地稅局建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票后,，支付本期結(jié)算應(yīng)支付的工程款。

 第三十五條  工程竣工價款結(jié)算時,，要提交經(jīng)財政投資評審和審計機關(guān)審結(jié)的工程竣工結(jié)算報告,，建設(shè)部門的工程質(zhì)檢報告，建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票等合法的會計原始票據(jù),。

第三十六條  資金保障組負責(zé)審核累計結(jié)算款,、預(yù)付工程款的扣回數(shù)、質(zhì)量保證金累計數(shù)是否賬面一致,，本期支付數(shù)是否正確。若無問題,，辦理工程價款支付手續(xù),。
            第九章  建設(shè)單位管理費的管理

第三十七條 基建項目的項目管理費開支嚴(yán)格執(zhí)行國家《基本建設(shè)財務(wù)管理制度》的規(guī)定，要以批準(zhǔn)的項目投資總概算數(shù)為使用的控制基數(shù)限額開支,。

第三十八條 日常辦公用品和零星工具,、器具等實行統(tǒng)一采購，由指揮部各部門根據(jù)實際需要向辦公室申報計劃,，由其統(tǒng)一購置和發(fā)放,。購置辦公用品要設(shè)立辦公用品采購、領(lǐng)用臺賬,，完善領(lǐng)用手續(xù),。

第三十九條 財務(wù)人員對出差人員借支差旅費和備用金，必須經(jīng)指揮部辦公室負責(zé)人同意,，資金保障組負責(zé)人審核簽字后方可借支,，出差后及時報銷，結(jié)清借款,，嚴(yán)禁公款私存和借支大額公款,。

第四十條  項目管理費支出的報銷單據(jù)要有經(jīng)辦人、分管財務(wù)負責(zé)人,、指揮部辦公室主要負責(zé)人簽字以及相關(guān)附件,，方可辦理報銷手續(xù)。對未履行審批手續(xù),、違反財務(wù)管理要求的開支,、原始票據(jù)不齊全的各種支出憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

日常經(jīng)費審批權(quán)限：凡單筆財務(wù)支出在10萬元以內(nèi)（含10萬元）的,，指揮部辦公室主要負責(zé)人審批;凡單筆財務(wù)支出在10萬元以上的,，報分管副指揮長審批。

第四十一條　指揮部固定資產(chǎn)是指指揮部購置自用的,、單位價值在1000元以上和使用年限在一年以上的各種辦公用品,、交通工具、專用設(shè)備等,。購置時由使用部門提出申請,，辦公室、資金保障組會簽后送指揮部辦公室主要負責(zé)人核準(zhǔn),，對屬于政府采購目錄范圍內(nèi)的商品實行政府采購,。

第四十二條  會計人員應(yīng)按《國有建設(shè)單位會計制度》做好固定資產(chǎn)核算工作，并設(shè)立固定資產(chǎn)卡片賬,，做到資產(chǎn)使用責(zé)任到人,。項目完成后，對固定資產(chǎn)進行盤點清查,，做到賬賬,、賬卡、賬實相符,。

第四十三條  基本建設(shè)項目其他費用中的土地復(fù)墾及補償費,、勘察設(shè)計費、工程質(zhì)量監(jiān)理費等費用的數(shù)額和支付方式,，應(yīng)在與有關(guān)單位簽訂的合同中約定,。

第十章  竣工決算

第四十四條  項目建設(shè)指揮部應(yīng)在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作，由財務(wù),、計劃,、工程技術(shù)等部門和人員的參與，共同編制財務(wù)決算,，包括基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表,、竣工財務(wù)決算說明書。

 設(shè)計,、施工,、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前,，原機構(gòu)不得撤銷,，項目負責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。

第四十五條  基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制依據(jù)及條件

1,、竣工財務(wù)決算編制依據(jù)

 （1）國家有關(guān)法律法規(guī)及制度,；

 （2）經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計文件,，包括項目建議書、可行性研究報告,、初步設(shè)計,、施工圖設(shè)計、概算及調(diào)整文件,；

 （3）主管部門下達的投資計劃,、基本建設(shè)項目支出預(yù)算；

 （4）招投標(biāo)文件,，項目合同（協(xié)議）,、工程結(jié)算等有關(guān)資料；

（5）會計核算及財務(wù)管理資料,，包括工程價款結(jié)算,、物資消耗等基礎(chǔ)資料；

（6）其他有關(guān)資料等,。

2,、編制竣工決算應(yīng)具備的條件

（1）經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計所確定的內(nèi)容已完成；

（2）建設(shè)資金全部到位,；

（3）完工結(jié)算已完成,；

（4）未完工程投資和預(yù)留費用不超過規(guī)定的比例，控制在總概算的5%以內(nèi),；

（5）涉及法律訴訟、工程質(zhì)量,、移民安置的事項已處理完畢,；

（6）其他影響竣工財務(wù)決算編制的重大問題已解決。

3,、編制前的準(zhǔn)備工作

（1）做好財產(chǎn)清查工作,，主要包括財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務(wù)的核對，填列清單,，妥善保管,；

（2）核銷和報廢以及轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的報批處理；

（3）核對賬目,，調(diào)整賬務(wù),，做到賬證、賬賬,、賬實,、賬表相符；

（4）整理和準(zhǔn)備編制決算所使用到的相關(guān)文件資料,。

   第四十六條  加強項目竣工財務(wù)決算審核管理

項目竣工財務(wù)決算的審批實行“先審核,、后審批”的辦法,，由財政投資評審機構(gòu)和市審計局投資分局對指揮部編制的竣工財務(wù)決算進行審核后，再按規(guī)定批復(fù)項目竣工財務(wù)決算,。

第十一章  監(jiān)督管理

第四十七條  監(jiān)督檢查組要對所撥付的征地拆遷款,、工程前期費用及工程進度款按照相關(guān)合同進行監(jiān)督檢查。

項目資金應(yīng)接受紀(jì)檢監(jiān)察,、財政,、審計部門的監(jiān)督檢查。

第十二章  附則

第四十八條 本辦法自頒發(fā)之日起施行,。

第四十九條 本辦法由資金保障組負責(zé)解釋,。